| |
Дата розміщення: 26.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "НАШ АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21032613 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна 65005, м. Одеса вул. Сонячна, 5, офіс 212. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0929, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
ємітент не є, професійним, участником ринку ЦП, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
безумовно позитивна |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
відсутньо |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
23-02-2018, 23.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
23.02.2018 - 14.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
14.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
0 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТОВ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "НАШ АУДИТ" Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0929 від 26.01.2001р. Україна 65026, м.Одеса вул.Грецька, 44, тел./факс (048) 34-53-46;33-53-45 Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "НАШ АУДИТ" Місцезнаходження Україна 65005, м. Одеса вул. Сонячна, 5, офіс 212. Телефон 048-33-53-45, 048-34-53-46 Код ЄДРПОУ 21032613 Номер Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги Свідоцтво № 0929 від 26.01.2001р.№98 Дата, до якої Свідоцтво чинне 30.07.2020р. Найменування страхової компанії, номер страхового полісу, сума страхового покриття УАСК "АСКА" Договір добровільного страхування професійної відповідальності аудиторів 1000 000,00 грн .№3408875 від 27.11.2017р. (строк дії з 26.12.2017р. до 25.12.2018 р.), 1 000 000,00 грн. Інформація про аудитора Сертифікат аудитора серія А № 002297, виданий рішенням Аудиторської палати України №200/2 від 26.03.2009 року, терміном дії до 6 червня 2019 року. Веб-адреса http://audit.kl.com.ua/ Адреса електронної пошти nash-audit@ukr.net Партнер завдання з аудиту Аудитор Лелякова О.А. сертифікат А №003375 АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ незалежного аудитора щодо фінансової звітності ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" станом на 31.12.2017 року. м.Одеса 14 березня 2018 року. АДРЕСАТ: Національний комітет фінансових послуг, акціонери, власники та керівництво приватного акціонерного товариства. 1. " ДУМКА" Нами, незалежною аудиторської фірмою ТОВ АФ "НАШ АУДИТ" проведено аудит фінансової звітності ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" Код ЄДРПОУ 04863979, місце знаходження : 65085,м. Одеса, Тираспольське шосе, будинок 19,корпус А., що складається з таких форм фінансової звітності згідно П(с)БО та Закону "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"№996-Х1V від 16.07.99року : - звіту про фінансовий стан створений на 31 грудня 2017 року. За період з 01.01. 17р. по 31.12.17р; - звіт про сукупний дохід створений на 31 грудня 2017 року. За період з 01.01.17р. по 31.12.17р. ; - звіт про зміни у власному капіталі створений на 31 грудня 2017 року. За період 3 01.01.17р. по 31.12.17р.; - звіт про рух грошових коштів створений на 31 грудня 2017 рік. За період з 01.01. 17р. по 31.12.17р.; - примітки до фінансової звітності створений на 31 грудня 2017 року. За період з 01.01.17р. по 31.12.17 року. На нашу думку , фінансова звітність, що пройшла аудит , відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах повноту та відповідності встановленим законодавством вимог щодо формування фінансової звітності ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" до застосованої концептуальної основи фінансового звітування. 2. "ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ" Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). А також згідно рекомендацій НКДРСФП та розпорядження №142 від 01.02.2018 року. Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі 3."Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню щодо фінансової звітності ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів, виданому Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів , та аудиторською фірмою ТОВ АФ "НАШ АУДИТ" при складанні аудиторського звіту були дотримані вимоги Міжнародних стандартів контролю якості , аудиту,огляду, незалежності (дотримувались вимог МСА 700 (переглянутий) "Формування думки та складання звіту щодо фінансової звітності". А також перевірку проведено у відповідності до вимог Закону України" Про аудиторську діяльність" за № 3125-X11 від 22.04.93р.,Закону України "Про господарські товариства" за № 1576-X11 від 27.03.91р.,Закону України "Про цінні папери та фондову біржу" за № 1201-X11 від 18.06.91р.,Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" № 3480 від 23.02.2006р.,Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні",№996- X1V від 16.07.99р., Рішення ДКЦПФР № 981 від 22.06.2010р., "Про затвердження щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", Рішення ДКЦПФР від 19.12.2006р. "Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів" та Рішення ДКЦПФР № 1652 від 09.12.2014р. " Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів( крім емітентів облігацій місцевої позики)". та Міжнародних стандартів аудиту,надання впевненості та, які прийняті в якості Національних стандартів в України (МСА №700 (переглянутий),МСА №701,МСА№ 710 та МСА №800). Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази та виконані аудиторські процедури є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності товариства на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків,Аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю,що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності,з метою розробки аудиторських процедур, щодо ефективності внутрішнього контролю суб`єкта господарювання. Аудитором також здійснено оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених українським персоналом, загального представлення фінансової звітності та відповідності обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. 3. Відповідальність аудитора. Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості,аудиту, огляду,іншого надання обґрунтованості , впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки, та що хоча обґрунтована впевненість означає високий рівень впевненості, це не є гарантією, що аудит, проведений згідно МСА, завжди має змогу виявити суттєве викривлення, якщо таке існує. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає проведення відповідно до МСА та виконання аудиторських процедур та його ціль передбачає отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності . Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризику суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків , аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб`єктом господарювання фінансової звітності , з метою розробки аудиторських процедур , які відповідають обставинам , а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб`єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. 4.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування", створене, існує та працює по законодавству України. В виконавчим органом та відповідальним за фінансову звітність є директор та головного бухгалтер , дані посадові особи несуть відповідальність за складання фінансової звітності , відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України" та за таку систему внутрішнього контролю, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності , та за такий внутрішній контроль , який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилок, та оцінку здатності товариства продовжити свою безперервну діяльність як основу для бухгалтерського обліку та відповідності розкриття питань що стосуються безперевності діяльності. Основні відомості про ЕМІТЕНТА Найменування емітента ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" юридична адреса та місце знаходження Україна 65085, м. Одеса, вул. Тираспольське шосе,будинок 19,корпус А. Телефон (048)-778-88-87. Код ЄДРПОУ 04863979 Номер Свідоцтва про державну реєстрацію та дату видачі свідоцтва Довідка АА №580539.Видан 23.05.2012р. Дата державної реєстрації 18.12.1997р. Орган, що видав свідоцтво Виконавчий комітет Одеської міської ради Організаційно-правова форма емітента Акціонерне товариство Теріторія Одеська область Розрахунковий рахунок № 260090163788 Назва банку, МФО Філія АТ "Укрексімбанк",МФО 328618 Основні види діяльності за КВЕД-2010 52.10 Складське господарство 96.01 Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів. Кількість акціонерів 97(фізичні особи) Середньооблікова чисельність працівників 16 2.2 Інформація про загальні збори акціонерів. Дата проведення останніх зборів акціонерів 28.04.2017р. Вид зборів ( чергові /позачергові) Чергові Кворум зборів ( у відсотках до загальної кількості голосів відповідно до Статуту товариства) 82,179% Питання порядку денного 1.Обрання членів лічильної комісії річних Загальних зборів ПАТ "ОКВЕО", прийняття рішення про припинення повноважень членів лічильної комісії річних Загальних зборів ПАТ "ОКВЕО". 2.Прийняття рішень з питань порядку проведення річних Загальних зборів ПАТ " ОКВЕО". 3.Звіт правління Товариства про результати фінансово- господарської діяльності Товариства за 2017 рік. Затвердження укладених договорів, угод та рішень за 2017 рік. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Правління ПАТ " ОКВЕО". 4.Звіт Наглядової ради ПАТ "ОКВЕО" про результати діяльності за 2017 рік і визначення основних напрямків діяльності ПАТ "ОКВЕО" на 2018-2019 рр. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради ПАТ "ОКВЕО". 5.Звіт на висновки Ревізійної комісії ПАТ "ОКВЕО" підсумками перевірки фінансово- господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2017року.Затвердження висновків Ревізійної комісії ПАТ " ОКВЕО" за підсумками перевірки фінансово- господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2017 року. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту та висновків Ревізійної комісії ПАТ " ОКВЕО". 6.Затвердження річного звіту, річних підсумків діяльності, річної фінансової звітності ( у т.ч. балансу) ПАТ " ОКВЕО" за 2017 рік. 7.Про попереднє схвалення значних правочинів. 8.Прийняття рішення, щодо розподілу прибутку ПАТ "ОКВЕО" та затвердження розміру річних дивідендів за 2017 рік. 9.Затвердження доповнень та змін до Статуту ПАТ "ОКВЕО". 10.Припинення повноважень голови та членів Наглядової ради та Ревізійної комісії. 11.Обрання членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно- правових та трудових договорів, що укладаються з ними, встановлення розміру їх винагороди,обрання особи, яка уповноважується на підписання цивільно- правових договорів з членами ревізійної комісії. Основні відомості про умови договору та аудиторську перевірку. Аудиторська перевірка проводилась згідно договору № 23-02-2018 від 23.02.2018 року. Період , який охоплено проведення аудиту: Перевірку ПАТ "Одеський комбінат виробничо- експлуатаційного обслуговування" проведено за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року. Дата початку та дата закінчення аудиту : ПАТ " Одеський комбінат виробничо- експлуатаційного обслуговування" заключило договір на здійснення аудиту звітності та перевірялося аудиторами з 23 лютого 2018 року по 14березня 2018 року. 5. Ключові питання аудиту. ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА Аналіз принципів побудови, методів і процедур застосування облікової політики підприємства свідчить, що вона, в цілому, відповідає вимогам НП(С)БО та чинного законодавства України до складання фінансової звітності. Ведення бухгалтерського обліку на підприємстві доручено бухгалтерській службі на чолі з головним бухгалтером. На підприємстві використовується журнально-ордерна форма обліку. Протягом 2017 року облікова політика Підприємства була незмінною. Згідно наказу про облікову політику затвердити наступне: - Оцінювання запасів здійснювати за закупівельною ціною (без урахування ПДВ) згідно П(с)БО №9 "Запаси": к МБП (рахунок 22) відносяться предмети, які використовуються протягом одного року (прилади, господарський інвентар, спец. одяг). - Згідно з п.5 П(с)БО №7 "Основні засоби" встановити вартісну ознаку: до основних засобів підприємства (рахунок 10) відносять об'єкти вартістю 6000,0 грн. без урахування ПДВ та очікуваним терміном використання (експлуатації) більше 1 року; - Малоцінними необоротними матеріальними активами (рах 11) визнаються активи зі строком корисного використання більш одного року та вартістю менше 6000 грн. без ПДВ по ціні придбання; - Здійснювати нарахування амортизації основних засобів згідно Податкового Кодексу України, амортизація МБП нараховується в першому місяці їх використання в розмірі 100% їх вартості, амортизацію нематеріальних активів - прямолінійним методом. - З метою класифікації активів та зобов'язань встановити тривалість операційного циклу рівним одному календарному місяцю. - Господарські операції відображати в облікових регістрах в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Склад витрат визначати згідно П(С)БО №16 "Витрати": - Собівартість реалізованих послуг (рах. 90) складається з виробничої собівартості (рах. 91) - Адміністративні витрати (рах. 92) направлені на обслуговування та управління підприємством - Витрати на збут включають витрати пов'язані з реалізацією послуг. Облікова політика на підприємстві, яка визначає правові принципи регулювання та організації ведення бухгалтерського обліку відповідає національним стандартам бухгалтерського обліку, наявна і була незмінною протягом звітного періоду. Висновок у відповідності до вимог Рішення ДКЦПФРУ від 22.06.2010 року за № 981, Рішення ДКЦПФР № 1652 від 09.12.2014 р.: При співставленні даних станом на 31.12.2017р., відображених у "Аудиторському висновку про достовірність, повноту та відповідність законодавству України фінансової звітності ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" станом на 31.12.2016р." з даними фінансової звітності, наданої Підприємством, а саме станом на 01.01.2017р. розбіжностей не виявлено. Активи. Розкриття інформації за видами активів відповідно до національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку. На підприємстві, що перевіряється, активи розподілені на необоротні та оборотні активи. Загальна сума активів підприємства за станом на 31 грудня 2017 року складає 563тис. грн., що і відображено в рядку 1300 Балансу. Вартість необоротних активів підприємства на дату Балансу становить 358 тис. грн., які поділяються на: Нематеріальні активи: Станом на 31.12.2017р. залишкова вартість нематеріальних активів підприємства складає 3 тис. грн., проти 0 тис. грн. станом на 01.01.2017р., що відображено в рядку 1000 Балансу (згідно П(с)БО №8 "Нематеріальні активи"). Незавершені капітальні інвестиції Станом на 31.12.2017р. вартість незавершених капітальних інвестицій складають 21 тис. грн.,що відображено в рядку ( 1005 Балансу) згідно МСБО 16 "Основні засоби". Основні засоби: Залишкова вартість ОЗ підприємства за станом на 31.12.2017р. складає 334 тис. грн., на 01.01.2017 р.- 365 тис.грн. Залишкова вартість ОЗ, нарахований знос та первісна вартість відображена у відповідних статтях розділу I "Необоротні активи" Балансу, у рядках 1010, 1011, 1012 відповідно (згідно П(с)БО №7 "Основні засоби", затвердженого Наказом МФУ від 27.04.2000р. №92). Інвентаризація об`єктів необоротних активів проведена Підприємством станом на 01.11.2017 р. згідно Наказу №11 від 29.11.2017р.Згідно даних інвентаризаційних актів основних засобів,інвентаризаційного опису МНМА нестач та надлишків основних засобів та МНМА, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено. Фактична наявність основних засобів та МНМА співпадає з даними бухгалтерського обліку. Класифікація та рух основних засобів Підприємства у 2017 році відображено у розділі II"Основні засоби" форми №5. Інвентаризація об'єктів необоротних активів проведена Підприємством станом на 01.11.2017р. згідно Наказу №11від 27.10.2017р. Згідно даних зведеного акту інвентаризації майна від 01.11.2017р. нестач та надлишків основних засобів, що знаходяться на балансі Підприємства, не виявлено, фактична наявність основних засобів співпадає з даними бухгалтерського обліку. Інші фінансові інвестиції: Станом на 31.12.2017р. інші фінансові інвестиції складають 0 тис. грн., що відображено в рядку 1035 Балансу (згідно ПСБО № 12 "Фінансові інвестиції", затвердженого Наказом МФУ від 26.04.2000р. №91). Значних відчужень та придбань основних засобів протягом перевіряє мого періоду не відбувалось. Оборотні активи Вартість оборотних активів підприємства на дату Балансу складає 205 тис. грн., та поділяється на: Запаси: Станом на 31.12.2017р. запаси складають 22 тис. грн., що відображено в рядку 1100 Балансу. Згідно даних синтетичного обліку Підприємства виробничі запаси обліковуються на балансових рахунках: "Виробничі Запаси " - 18 тис. грн, "товари" - 4 тис. грн Облік запасів Підприємством здійснюється відповідно до вимог згідно П(с)БО №9 "Запаси" та облікової політики Підприємства, а саме: одиницею запасів визнається найменування, первинна вартість визначається при придбанні як собівартість. Класифікація та балансова вартість запасів на кінець 2017 р. Відображена у розділі VIII"Запаси" форми №5. Інвентаризація об'єктів запасів проведена Підприємством станом на 01.11.2017р. згідно Наказу №11від 27.10.2017р. Згідно даних зведеного акту інвентаризації майна нестач та надлишків запасів, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено, фактична наявність запасів співпадає з даними бухгалтерського обліку. Дебіторська заборгованість підприємства відображена у рядках 1125, Балансу Підприємства у сумі 70 тис. грн., складається з: - Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - станом на 31.12.2017р. складає 70 тис. грн., що відображено в рядку 1125 Балансу (згідно П(с)БО №10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого Наказом МФУ від 08.10.1999р. №237); - Дебіторська заборгованість з бюджетом - станом на 31.12.2017р. складає 25 тис. грн., що відображено в рядку 1135 Балансу (згідно П(с)БО №10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого Наказом МФУ від 08.10.1999р. №237); - Інша поточна дебіторська заборгованість - станом на 31.12.2017р., відсутня, що відображено в рядку 1155 Балансу (згідно П(с)БО №10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого Наказом МФУ від 08.10.1999р. №237). Визнання, оцінка та облік дебіторської заборгованості здійснюється відповідно до вимог П(с)БО №10 "Дебіторська заборгованість". У фінансовій звітності Підприємства дебіторська заборгованість розгорнуто відображена в активі Балансу, а у розділі IXформи №5 за строками погашення. Гроші та їх еквіваленти: Станом на 31.12.2017р. у Підприємства відкрито рахунки в національній валюті у Філії АТ "Укрексімбанку" м. Одеса: - Грошові кошти в національній валюті станом на 31.12.2017 року складає 88 тис. грн., що відображено в рядку 1165 Балансу. Готівки станом на 31.12.2017р. немає, що відображено в рядку 1166 Балансу; Рахунки в банках станом на 31.12.2017р. складають 88 тис. грн., що відображено в рядку 1167 Балансу. Облік касових операцій у 2017 році відповідав вимогам Постанови НБУ №637 від 15.12.2004р. "Положення про ведення касових операцій в національній валюті". Ліміт каси на підприємстві затверджен 04.01.2017 року і складає 3400,00 грн. Залишок на банківських рахунках Підприємства станом на 31.12.2017р. підтверджується даними банківських виписок. Інвентаризація грошових коштів проведена Підприємством станом на 01.11.2017р. згідно Наказу №11 від 27.10.2017р. Згідно даних зведеного акту інвентаризації майна нестач та надлишків грошових коштів в національній, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено. Рух грошових коштів Підприємства за 2017 рік відображено у формі №3. Інші оборотні активи: Станом на 31.12.2017р. інші оборотні активи складають 0 тис. грн., що відображено в рядку 1190 Балансу. Витрати майбутніх періодів: Станом на 31.12.2017р. витрати майбутніх періодів складають 0 тис. грн., що відображено в рядку 1170 Балансу. Реальність класифікації активів, їх оцінка на дату складання звітності повністю розкрита в фінансових звітах і в цілому відповідає національним стандартам бухгалтерського обліку. Зобов'язання і забезпечення. Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Розмір зобов'язань визначений, на нашу думку, реально і відображений у фінансовій звітності згідно П(с)БО №11 "Зобов'язання", затвердженого Наказом МФУ від 31.01.2000р. №20. На кінець перевіряємого періоду довгострокових зобов'язань і забезпечень підприємство не має. Загальний розмір поточних зобов'язань і забезпечень на кінець 2017р. складає 140 тис. грн. (Баланс, ряд. 1695), у тому числі: Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - станом на 31.12.2017р. складає 15 тис. грн., що відображено в рядку 1615 Балансу; Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами - станом на 31.12.2017р. складає 0 тис. грн., що відображено в рядку 1635 Балансу; Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - станом на 31.12.2017р. складає 17 тис. грн., що відображено в рядку 1620 Балансу, в тому числі податок на прибуток 0 тис. грн.; Поточні зобов`язання за рахунками зі страхування - 11 тис.грн.; Поточна кредиторська заборгованість по розрахункам з оплати праці - станом на 31.12.2017р. складає 54 тис. грн., що відображено в рядку 1630 Балансу; Інші поточні зобов'язання - станом на 31.12.2017р. складають 43 тис. грн., що відображено в рядку 1690 Балансу. Короткострокових кредитів банків та займів станом на 31.12.2017р. підприємство не має. Дані по поточним зобов'язанням Підприємства, які відображені у Балансі станом на 31.12.2017р. відповідають даним бухгалтерського обліку та даним оборотно-сальдового балансу. Власний капітал. На засіданні комісії по приватизації орендного підприємства ПАТ "Одеського комбінату виробничо- експлуатаційного обслуговування" (Акт оцінки вартості майна орендного підприємства від 30.09.1996 року) були розглянуті результати повної інвентаризації майна за станом на 01.09.1996 року із урахуванням вимог Методики оцінки вартості майна під час приватизації комісія визначила вартість фірми. Комісія підтверджує, що оціночна вартість майна,у відповідності з передаточним балансом та документацією про результати інвентаризації, становить 270223 грн. В 2010 році відбулася зміна назви товариства у відповідності Одеського комбінату виробничо- експлуатаційного обслуговування" з вимогами ЗУ "Про акціонерні товариства"№514 від 17.09.2008р., ВАТ "Одеського комбінату виробничо- експлуатаційного обслуговування" перейменовано в ПАТ "Одеського комбінату виробничо- експлуатаційного обслуговування". Додаткові внески у статутний капітал на протязі усього періоду існування Товариства ( також і на протязі звітного 2017 року) не здійснювались. Статутний капітал складають прості іменні акції в розмірі 1080892 шт.номінальною вартістю 0,25 грн. На протязі року номінальна вартість не змінювалась, емісії не здійснювалось. Акціонерами підприємства на 31.12.2017 року являються: Фізичні особи -97 осіб, які володіють 1080892 акцій на загальну суму 270223,0 грн.,що складає 100% акцій Статутного капіталу; Акціонерів, юридичних осіб, підприємство не має. Акціонери, що володіють більш 5% акцій статутного фонду: Сокур Владистлав Євгенович - 25,0000 % акцій Статутного капіталу; Сокур Ірина Сергіївна - 18,5049% акцій Статутного капіталу; Суліма Юрий Леонідович - 14,6826% акцій Статутного капіталу; Д`яченко Тетяна Федірівна - 8,8460% акцій Статутного капіталу; Д`яченко Сергій Миколайович - 11,034 % акцій Статутного капіталу; Підлісна Леоніда Віталіївна - 6,2448% акцій Статутного капіталу. Згідно даних, які відображені в рядку 1400 Балансу, станом на 31 грудня 2017 року Зареєстрований (пайовий) капітал товариства складає 270 тис. грн. Вказана сума відповідає затвердженій величині Статутного капіталу. Додатковий капітал станом на 31.12.2017 року складає 300 тис. грн.,що відображено у рядку 1410 Балансу. Непокритий збиток станом на 31.12.2017 року складає 147 тис.грн., що відображено у рядку 1420 Балансу. Зміни у власному капіталі у 2017 році виникли у результаті збиткової діяльності. за 2017 рік. Власний капітал на 31.12.2017р. складає 423 тис. грн. (Баланс, ряд. 1495). На думку аудиторів, власний капітал визначений правильно, його структура та призначення підтверджуються даними аналітичного обліку. Прибуток. Інформацію щодо обсягу чистого фінансового результату (прибутку) розкрито у Звіті про фінансові результати. Розкриття інформації щодо визначення чистого фінансового результату (прибутку) відповідає вимогам П(с)БО №15 "Прибуток", затвердженого Наказом МФУ від 29.11.1999р. та П(с)БО №17 "Податок на прибуток", затвердженого Наказом МФУ від 28.12.2000р. Звітність правдиво відображує дані про доходи підприємства. Чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2017 рік складає 2411 тис. грн., що вірно відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати", рядок 2000. Інші операційні доходи за 2017 рік складають 4тис. грн., що вірно відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати", рядок 2240. Витрати. Підприємство вірно формує склад витрат на свою діяльність у відповідності із П(с)БО №16 "Витрати" затвердженого Наказом МФУ від 31.12.1999р. Ведення бухгалтерського обліку дає правдиву і на наш погляд повну картину витрат на виробництво. Згідно національному стандарту бух. обліку № 16 "Витрати", витрати підприємства у 2017 році складають: - собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 660 тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2050; - адміністративні витрати - 1316 тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2130; Витрати на збут - 222 тис. грн.,що відображено у формі №2 "Звіт про фінансовий результат" в рядку 2150; - інші операційні витрати - 135 тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2180; При аналізі елементів операційних витрат ми прийшли до висновку, що ведення бухгалтерського обліку дає правдиву і на наш погляд повну картину витрат підприємства. Інша інформація. Визначення вартості чистих активів. Згідно рішення ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 "Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств" визначення вартості чистих активів товариства проводиться за формулою: Чисті активи = (2.1 + 2.2 + 2.3) - 3.1. 2.1. Необоротні активи: Нематеріальні активи, залишкова вартість (ряд. 1000 Балансу) - 3 тис. грн. Незавершені капітальні інвестиції ( ряд.1005 Балансу)- 21 тис.грн. Основні засоби, залишкова вартість (ряд. 1010 Балансу) - 334 тис. грн. Всього по 2.1. - 358 тис. грн. 2.2. Оборотні активи: Виробничі запаси (ряд. 1100 Балансу) - 22 тис. грн. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги (ряд. 1125 Балансу) - 70 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (ряд. 1135 Балансу) - 25 тис. грн. Гроші та їх еквіваленти (ряд. 1165 Балансу) - 88 тис. грн. Витрати майбутніх періодів (ряд. 1170 Балансу) - 0 тис. грн. Всього по 2.2. - 205 тис. грн. 2.3. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття (ряд. 1200 Балансу) - немає. Всього по 2.3. - немає. 3.1. Поточні зобов'язання: Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 1615 Балансу) - 15 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованість за: - розрахунками з бюджетом (ряд. 1620 Балансу) - 17 тис. грн. - розрахунки зі страхування (ряд.1625 Балансу) - 11 тис.грн. - з оплати праці - (ряд. 1630 Балансу) - 54 тис.грн. Інші поточні зобов'язання (ряд. 1690 Балансу) - 43 тис. грн. Всього по 3.1. - 140 тис. грн. Чисті активи = (358 + 205) - 140 = 423 тис. грн. Згідно п.3 ст.155 Цивільного кодексу України: "Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації". Вартість чистих активів Товариства - 423 тис. грн., більше ніж розмір Статутного капіталу - 270 тис. грн., що відповідає нормам чинного законодавства. Аудиторами при проведенні перевірки не було виявлено дій, що класифікуються МСА 240 як шахрайство. При перевірці фінансової звітності підприємства аудиторами не було виявлено суттєвих невідповідностей та відхилень від іншої інформації (річний звіт підприємства, який надається до НКЦПФР), що розкривається підприємством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. (згідно вимог МСА 720). Інформація про стан корпоративного управління. Відповідно до п.8 Статуту Товариства органами управління Товариства є: - Загальні збори акціонерів - Директор Відповідно до Статуту товариства вирішення наступних питань належить до компетенції таких органів: Загальні збори акціонерів Наглядова рада Виконавчий орган Не належить до компетенції жодного органу Визначення основних напрямків діяльності (стратегії) так ні ні ні Затвердження планів діяльності (бізнес-планів) ні так ні ні Затвердження річного фінансового звіту /балансу/ бюджету так так ні ні Обрання та відкликання голови правління ні так ні ні Обрання та відкликання членів правління ні так ні ні Обрання та відкликання голови наглядової ради так ні ні ні Обрання та відкликання членів наглядової ради так ні ні ні Визначення розміру винагороди для голови та членів правління так ні ні ні Визначення розміру винагороди для голови та членів наглядової ради так ні ні ні Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності членів правління ні так ні ні Прийняття рішення про додатковий випуск акцій так ні ні ні Прийняття рішення про викуп, реалізацію та розміщення власних акцій так так ні ні Затвердження аудитора ні так ні ні Затвердження договорів, щодо яких існує конфлікт інтересів так ні ні ні Статут (внутрішні документи) товариства не містить положення про конфлікт інтересів, тобто суперечність між особистими інтересами посадової особи або пов'язаних з нею осіб та обов'язком діяти в інтересах товариства. Згідно з діючим законодавством та вимогами Статуту у товаристві існують наступні документи: ТАК НІ 1. Положення про загальні збори акціонерів Х 2. Положення про наглядову раду Х 3. Положення про виконавчий орган (правління) Х 4. Положення про посадових осіб товариства Х 5. Положення про ревізійну комісію Х 6. Положення про акції товариства Х 7. Положення про порядок розподілу прибутку Х 8. Положення про корпоративне управління Х Інформацію про діяльність акціонерного товариства акціонери можуть отримувати таким чином: Інформація розповсюджується на загальних зборах Публікується у пресі Документи надаються для ознайомлення безпосередньо Копії документів надаються на запит акціонерів Інформація розміщується на власній інтернет-сторінці товариства 1 Фінансова звітність, результати діяльності так Так так ні так 2 Інформація про акціонерів, які володіють 10-ма та більше відсотками статутного капіталу так Так ні ні ні 3 Інформація про склад органів управління товариства так ні так так так 4 Статут та внутрішні документи так Ні так ні так 5 Протоколи загальних зборів акціонерів після їх проведення ні Ні так ні ні 6 Розмір винагороди посадових осіб товариства ні Ні ні ні так Фінансову звітність у відповідності до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку товариство не готує. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік. Про призначення зовнішнього аудитора приймав рішення Директор. Протягом наступних трьох років товариство не планує залучати іноземні інвестиції. Протягом наступних трьох років товариство не планує включати власні акції до лістингу бірж чи торгово-інформаційних систем. Також Товариство не має рейтингу корпоративного управління. Товариство не має власного кодексу (принципи, правила) корпоративного управління. Інформація за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок": Інших дій щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Товариством не здійснювалось. Протягом 2017 року Товариство не здійснювало операцій з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня 2017 рок Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. Інформація про пов'язаних осіб Господарських відносин Товариства з пов'язаними особами, що виходять за межі нормальної діяльності, аудитором не виявлено. Події після дати балансу Подій після дати балансу, які не були відображені у фінансовій звітності проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан аудитором не виявлено. Підсумковий висновок. Дані фінансової звітності підприємства відповідають даним обліку, даним окремих форм звітності та відповідають вимогам чинного законодавства України. Ті незначні помилки, які були допущені, не вплинули на фінансові результати підприємства. Були дані рекомендації щодо їх виправлення та подальшого недопущення помилок. Ми вважаємо, що під час перевірки зібрана достатня кількість даних для надання умовно-позитивного аудиторського висновку про діяльність перевіряємого підприємства. Ми підтверджуємо, що за винятком несуттєвих невідповідностей фінансовий звіт в усіх головних аспектах, достовірно та повно відображає фінансовий стан на 31 грудня 2017 року за результатами операцій за період з 1 січня 2017 року до 31 грудня 2017 року. Аналіз фінансового стану. Система показників, на підставі яких аудиторська фірма здійснювала економічну оцінку платоспроможності та фінансової стійкості Підприємства приведена у таблиці. Основні показники фінансового стану згідно НП(С)БО №1 "Загальні вимоги до фінансової звітності": Показники Умовні значення Теоретич. значення Фактичні значення на 01.01.2017р. Фактичні значення на 31.12.2017р. 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (ряд.220+ряд.230+ряд.240)/ряд.620 (стр.1160+стр.1166+стр.1167)/(стр.1695-стр.1665-стр.1660) К1 >0,2-0,25 1,33 0,63 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (стр.1195-стр.1170-стр.1180) / (стр.1695-стр.1665-стр.1660) К2 >1,0-2,0 2,87 1,46 3. Коефіцієнт автономії ряд.380/ряд.640 стр.1495/стр.1900 КА >0,25-0,5 0,67 0,75 4. Коефіцієнт швидкої ліквідності (ряд.100-ряд.110-ряд.120-ряд.130-ряд.140) /ряд.620 ((стр.1195-стр.1170-стр.1180)-стр.1100-стр.1110) / (стр.1695-стр.1665-стр.1660) Кш. >1,0 2,86 1,31 5. Коефіцієнт фінансування (ряд.430+ряд.480+ряд.620+ряд.630) / ряд.380 (стр.1595+стр.1695) / стр.1495 К3 <1,0 0,48 0,33 6. Коефіцієнт маневреності власних коштів (ряд.260-ряд.620) / ряд.380 ((стр.1195-стр.1170-стр.1180)-(стр.1695-стр.1665-стр.1660)) / стр.1495 КМ >0,5 0,48 0,15 Висновок по фінансовому стану підприємства. На підставі існуючої документації - фінансової звітності станом на 31.12.2017 року, та розрахованих коефіцієнтів фінансового стану підприємства, можна зробити наступний висновок. Фінансовий стан підприємства стійкий. На 1 грн. власних коштів припадає 0,75 грн. залучених. Всі коефіцієнти, що відображають фінансовий стан Товариства, знаходяться в межах норми. Фінансово-господарська діяльність здійснюється згідно з чинним законодавством та Статутом підприємства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим та нормативним вимогам. Концептуальна основа фінансової звітності. На нашу думку підприємством при формуванні фінансової звітності за перевіряємий період використовувалася концептуальна основа, яка базується на діючих Національних стандартах бухгалтерського обліку України (зі змінами та доповненнями), затверджених наказами Міністерства фінансів України, що визначають принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності та не суперечать міжнародним стандартам. Загальний аудиторський висновок. Ми перевірили прикладений баланс ПАТ "Одеського комбінату виробничо- експлуатаційного обслуговування"І" станом на 31.12.2017 року, Звіт про фінансові результати за 2017 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2017 рік, Звіт про власний капітал за 2017 рік та Примітки до річної фінансової звітності за 2017 рік - в яких відображено зміни фінансового положення за 2017 рік. Відповідальність за цю звітність несе керівництво підприємства. У наші обов'язки входить підготовка висновку за даними аудиторської перевірки цієї звітності. Нами було проведено перевірку у відповідності з міжнародними нормативами аудиту, згідно з якими вимагається, щоб ми спланували та провели аудиторську перевірку з метою збору достатніх доказів того, що фінансові звіти не містять в собі суттєвих помилок. Ми перевірили, використовуючи тести, інформацію, яка підтверджує цифровий матеріал, який покладено в основу звітності. Під час аудиторської перевірки було проаналізовано бухгалтерські принципи, які використовувалися у підприємстві, розглянуто принципи оцінки матеріальних статей балансу, зроблені керівництвом підприємства, і звітність в цілому. Ми вважаємо, що під час перевірки зібрано достатню кількість даних для висновку. Згідно з Рішенням ДКЦПФР № 981 від 22.06.2010р. "Про затвердження Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", Рішенням ДКЦПФР № 1652 від 09.12.2014р. "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, а також Міжнародними нормативами аудиту ми підтверджуємо: - відповідність показників бухгалтерського звіту підприємства даним облікових регістрів, правильність класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку підприємства, правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення, реальність розміру зобов'язань у фінансовій звітності підприємства, достовірність та повноту фінансової звітності за 2017 рік у відповідності з Положеннями (стандартами)бухгалтерського обліку в Україні (П(С)БО) та з застосуванням плану рахунків бух. обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291; Ми підтверджуємо, що надана інформація дає дійсне і повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб'єкта перевірки. Звітність складена на основі дійсних даних бухгалтерського обліку й достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичний фінансовий стан на 31 грудня 2017 року за результатами операцій за період з 1 січня 2017 року по 31 грудня 2017. Фінансова звітність підприємства відповідає встановленим вимогам чинного законодавства України та прийнятої облікової політики та реально і точно відображає його фінансовий стан на дату складання звітності. Валюту балансу у сумі 563 тис. грн. підтверджуємо. Партнером завдання з аудиту , результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Лелякова О.А. сертифікат А №003375. Україна, 65005, м. Одеса, вул. Сонячна,5 офіс 212. Директор АФ "НАШ АУДИТ" С.М.Коваленко Сертифікат А № 002297 від 06.06. Україна ,65005,м.Одеса,вул. Сонячна,5 офіс 212
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: