| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "НАШ АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21032613 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна 65005, м. Одеса вул. Сонячна, 5, офіс 212. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0929, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування". Можливі користувачі: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування". Основні відомості про аудиторську фірму. Повне найменування аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "НАШ АУДИТ" Місцезнаходження Україна 65005, м. Одеса вул. Сонячна, 5, офіс 212. Телефон 048-33-53-45, 048-34-53-46 Код ЄДРПОУ 21032613 Номер Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги Свідоцтво № 0929 від 26.01.2001р. Дата, до якої Свідоцтво чинне 30.07.2020р. Дата та номер рішення АПУ про визнання аудиторської фірми такою, що пройшла перевірку системи контролю якості Рішення № 338/3 від 26.01.2017р. Найменування страхової компанії, номер та строк дії страхового полісу, сума страхового покриття УАСК "АСКА " Договір страхування професійної відповідальності аудиторів № 3383825, 1 000 000,00 грн. Термін дії Договору страхування: з 26.12.2016р. по 25.12.2017р. Включення до Переліку аудиторських фірм, які вiдповiдають критеріям для проведення обов'язкового аудиту ТОВ АФ "НАШ АУДИТ" включена до Переліку аудиторських фірм, які вiдповiдають критеріям для проведення обов'язкового аудиту Інформація про аудитора Сертифікат аудитора серія А № 002297 від 06.06.95р, термін дії подовжено Рішенням Аудиторської палати України №293/2 від 24.04.2014 року до 6 червня 2019 року Веб-адреса www.audit.kl.com.ua Адреса електронної пошти nash-audit@ukr.net АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК щодо фінансової звiтностi ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" станом на 31.12.2016 року для надання в НКЦПФР. м. Одеса 5 квітня 2017р. 1. Звіт щодо фінансової звітності Ми провели аудит фінансової звітності Публічного Акціонерного Товариства "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування", які додаються та які складають повний комплект фінансової звітності товариства, а саме баланс станом на 31.12.2016р, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал та примітки до річної фінансової звітності за 2016 рік, що закінчився 31.12.2016р. Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА). 2.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" ,в особі Голови правління Полікарпова О.М. та головного бухгалтера Підлісної Л.В., несе відповідальність за подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. 3. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. 4. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. Аудитор мав обмежений час для здійснення перевірки фінансової звітності ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" за 2016 рік. 5.Умовно - позитивна думка щодо повного комплекту фінансової звітності На нашу думку, за винятком впливу iнформацiї, викладеної в у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування", станом на 31 грудня 2016 року відображає в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" станом на 31.12.2016р. та фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2016р., відповідно до Національних стандартів фінансової звітності. Пояснювальний параграф Не вносячи застережень в наш висновок, ми звертаємо увагу на те, що відповідно до вимог Міністерства фінансів України фінансова звітність за 2016 рік складається за формами, встановленими національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, що обмежує ПАТ "ОК ВЕО", в розкритті інформації у відповідності Міжнародним стандартам фінансової звітності. Звертаємо увагу на політичні та економічні зміни в Україні, які впливали та можуть впливати на діяльність ПАТ "ОК ВЕО". Фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан ПАТ "ОК ВЕО" . Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від цієї оцінки. Вплив таких відмінностей на операції та фінансовий стан ПАТ "ОК ВЕО" може бути суттєвим. 6. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Основні відомості про емітента. Найменування емітента Публічне Акціонерне Товариство "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" Код ЕДРПОУ 04863979 Організаційно-правова форма емітента Акціонерне товариство Дата державної реєстрації 18.12.1997р. Дата видачі, серія та № довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. Довідка АА № 580539. Видана 23.05.2012р. Юридична адреса та місце знаходження 65085, м. Одеса, Малиновський район,Тираспольське шосе, будинок 19, корпус А. Теріторія (область) Одеська область Код теріторії за КОАТУУ 5110137300 Телефон 048-778-88-87 Розрахунковий рахунок 260090163788 МФО 328618 Назва банку Філія АТ "Укрексімбанк" Основні види діяльності 52.10 - Складське господарство; 96.01 - Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів. Кількість акціонерів 98 осіб Середньооблікова чисельність працівників 16 осіб 2.2. Інформація про загальні збори акціонерів. Дата проведення останніх зборів акціонерів 22 квітня 2016р. Вид зборів (чергові/позачергові) чергові Кворум зборів (у відсотках до загальної кількості голосів відповідно до Статуту товариства) 82,701 % акцій (голосів) Питання порядку денного 1.Обрання членів лічильної комісії річних Загальних зборів ПАТ "ОКВЕО", прийняття рішення про припинення повноважень членів лічильної комісії річних Загальних зборів ПАТ "ОКВЕО". 2.Прийняття рішень з питань порядку проведення річних Загальних зборів ПАТ "ОКВЕО". 3. Звіт Правління Товариства про результати фінансово-господарської діяльності Товариства за 2015 рік. Затвердження укладених договорів, угод та рішень за 2015 рік. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Правління ПАТ "ОКВЕО". 4.Звіт Наглядової ради ПАТ "ОКВЕО" про результати діяльності за 2015 рік і визначення основних напрямків діяльності ПАТ "ОКВЕО" на 2016-2017 рр. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради ПАТ "ОКВЕО". 5.Звіт та висновки Ревізійної комісії ПАТ "ОКВЕО" за підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2015 року. Затвердження висновків Ревізійної комісії ПАТ "ОКВЕО" за підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2015 року. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту та висновків Ревізійної комісії ПАТ "ОКВЕО". 6.Затвердження річного звіту, річних підсумків діяльності, річної фінансової звітності (у т.ч. балансу) ПАТ "ОКВЕО" за 2015 рік. 7.Про попереднє схвалення значних правочинів. 8.Прийняття рішення, щодо розподілу прибутку ПАТ "ОКВЕО" та затвердження розміру річних дивідендів за 2015 рік. 9. Затвердження доповнень та змін до Статуту ПАТ "ОКВЕО" 10. Припинення повноважень голови та членів Наглядової ради та Ревізійної комісії. 11. Обрання членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових та трудових договорів, що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання цивільно-правових договорів з членами ревізійної комісії. Облікова політика. Обліковою політикою передбачено перехід на Міжнародні стандарти фінансової звітності з 01.01.2012р. ПАТ "ОКВЕО" підготувало фінансову звiтнiсть вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятими в Європейському Союзi, за принципом облiку за первiсною вартiстю, за винятком основних засобiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, та деяких фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються вiдповiдно до вимог МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцінка". Основнi принципи облiкової полiтики, застосованi при пiдготуваннi цiєї фiнансової звiтностi, наступні: Використання бухгалтерських оцiнок. Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування деяких важливих бухгалтерських оцiнок. Вона також вимагає вiд керiвництва професiйних суджень у процесi застосування облiкової полiтики Товариства. Функцiональна валюта та валюта вiдображення. Дана фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень. Гривня є функцiональною валютою Товариства. До складу основних засобів зараховуються об'єкти вартiсть яких перевищує 6000,00 грн.;Товариство використовує метод оцiнки основних засобiв за доцiльною собiвартiстю (амортизованою собiвартiстю). Надходження основних засобiв були врахованi за первiсною вартістю. Первiсна вартiсть включає витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням основних засобiв. Первiсна вартiсть активiв, створених самим Товариством, складається з вартостi матерiалiв, витрат на оплату працi та вiдповiдної частини виробничих накладних витрат. Вартiсть замiни тих компонентiв основних засобiв, якi визнаються окремо, капiталiзується, а балансова вартiсть замiнених компонентiв списується. Iншi подальшi витрати капiталiзуються тiльки в тих випадках, коли вони призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигод вiд основного засобу. Всi iншi витрати визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi витрат у тому перiодi, в якому вони понесенi. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Прибуток i збитки вiд вибуття активiв визначаються шляхом порiвняння отриманих коштiв та балансовою вартiстю цих активiв i визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Основнi засоби Товариства класифiкують за такими групами: група 3 "будинки та споруди" група 4 "машини та обладнання", з них: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов'язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов'язанi з ними комп'ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, та або програм, якi визнаються нематерiальним активом), ксерокси, iншi iнформацiйнi системи, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (в тому числi стiльниковi), мiкрофони i рацiї, факси, обладнання зв'язку, група 5 "транспортнi засоби" група 6 "iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)"; група 8 "багаторiчнi насадження"; група 9 "iншi основнi засоби"; група 10 "бiблiотечнi фонди"; група 11 "малоцiннi необоротнi матерiальнi активи". Для визнання основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв, визначення термiну їх корисного використання, визначення єдиних методологiчних засад облiкової полiтики необоротних активiв i застосування методiв оцiнки та нарахування зносу створено технiчну експертну комiсiю. Амортизацiя. Амортизацiя вiдноситься на прибуток або збитки прямолiнiйним методом так, щоб вартiсть основних засобiв зменшувалася до лiквiдацiйної вартостi на протязi термiну експлуатацiї окремих активiв. Нарахування амортизацiї починається з дати придбання, а в разi активiв, створених самим Товариством з того часу, коли створення активу завершене i вiн готовий до експлуатацiї. Незавершене будiвництво являє собою вартiсть основних засобiв, будiвництво яких ще не завершено, включаючи аванси, виданi постачальникам. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. При придбаннi (створеннi) нематерiального активу наказом керiвника пiдприємства визначається строк його корисного використання враховуючи строк дiї права користування вiдповiдно до правовстановлюючого документу (пп.145.1.5 п.145.1 ст.145 ПКУ). Амортизацiю (знос) нематерiальних активiв здiйснюють прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї припиняється, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття нематерiального активу. Активи, термiн експлуатацiї яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорiчно на предмет знецiнення. Активи, що амортизуються, аналiзуються на предмет їх можливого знецiнення в разi якихось подiй або змiни обставин, якi вказують на те, що вiдшкодування повної балансової вартостi може стати неможливим. Збиток вiд знецiнення визнається у сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує вартiсть його вiдшкодування. Вартiсть вiдшкодування активу - це його справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть використання, в залежностi вiд того, яка з них вища. Нефiнансовi активи, що пiддалися знецiненню, на кожну звiтну дату аналiзуються на предмет можливого сторнування знецiнення. Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи по наступних категорiях оцiнки: кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають фiнансову дебiторську заборгованiсть, яка виникає, коли Товариство надає грошовi кошти, товари чи послуги безпосередньо дебiтору, крiм дебiторської заборгованостi, яка створюється з намiром продажу вiдразу ж або протягом короткого промiжку часу. Товариство не застосовує облiк хеджування. Основнi фiнансовi iнструменти Товариства представленi iнвестицiями i позиковими коштами, грошовими коштами та їх еквiвалентами i короткостроковими депозитами. У Товариства також є iншi фiнансовi iнструменти, наприклад, дебiторська та кредиторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi, якi виникають безпосередньо у зв'язку з його основною дiяльнiстю. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється у випадках, коли iснує об'єктивне свiдчення того, що Товариство не зможе отримати повну суму заборгованостi вiдповiдно до початкових умов. Ознаками того, що дебiторська заборгованiсть за основною дiяльностi знецiнена, вважаються iстотнi фiнансовi труднощi контрагента, ймовiрнiсть його банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, несплата або прострочення платежу. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв. Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у складi фiнансового результату. Коли дебiторська заборгованiсть стає неможливою до повернення, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть. Повернення ранiше списаних сум кредитується на фiнансовий результат. Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли: активи вибули або права на грошовi потоки вiд них закiнчилися iншим чином; Товариство передало, в основному, всi ризики та вигоди володiння або Товариство не передавало i не зберiгало в значнiй мiрi всi ризики та вигоди володiння, але не зберегло контроль. Контроль зберiгається, коли покупець не має практичної можливостi повнiстю продати актив незв'язанiй сторонi, не накладаючи при цьому додатковi обмеження на продаж. Запаси. Запаси визнавати активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Придбанi (отриманi) запаси на баланс пiдприємства зараховуються за первiсною вартiстю, виготовленi власними силами запаси вiдображаються в балансi за виробничою собiвартiстю. Придбанi або виготовленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Первiсною вартiстю запасiв, придбаних за плату, вважається собiвартiсть запасiв, що складається з фактичних витрат. Транспортно-заготiвельнi витрати, пов'язанi з придбанням запасiв (якщо їх можна iдентифiкувати), безпосередньо включаються в собiвартiсть запасiв i враховуються разом з цiною придбання. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група (вид). Застосовується постiйна система оцiнки запасiв. Рiшення щодо визнання запасiв, якi не принесуть в майбутньому економiчної вигоди (нелiквiдних), та списання їх в бухгалтерському облiку приймається постiйно дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю по Товариству. Для оцiнки запасiв при їх вибуттi застосовується метод ФIФО. Запаси на дату балансу вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю, а надалi оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву на її знецiнення. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначенiй як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Величину резерву сумнiвних боргiв розраховують за методом класифiкацiї дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi за термiнами їх виникнення (iз застосуванням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи боржникiв). Нарахування суми резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв здiйснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У разi недостатностi суми нарахованого резерву сумнiвних боргiв безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується з активiв на iншi операцiйнi витрати. Сума вiдшкодування ранiше списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. Поточна дебiторська заборгованiсть, щодо якої створення резерву сумнiвних боргiв не передбачено, у разi визнання її безнадiйною списується з балансу з вiдображенням у складi iнших операцiйних витрат. Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки, вiдображаються в облiку i звiтностi за їх теперiшньою вартiстю, а поточнi зобов'язання за сумою погашення. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї з початковим строком розмiщення до трьох мiсяцiв. Забезпечення виплат персоналу. Суму забезпечення (резерв) на оплату майбутнiх вiдпусток визначають як добуток фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам i вiдсотку, обчисленого як вiдношення рiчної планової суми на оплату вiдпусток до загального планового фонду оплати працi. Наприкiнцi року проводять iнвентаризацiю резерву на оплату вiдпусток працiвникам. Витрати майбутнiх перiодiв. До витрат майбутнiх перiодiв вiдноситься ранiше сплачена орендна плата, пiдписка перiодичних видань, суми страхових платежiв, а також всi iншi витрати, що стосуються наступного облiкового перiоду. Акцiонерний капiтал. Простi iменнi акцiї класифiкованi як капiтал. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються в капiталi як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй представляється в примiтках до фiнансової звiтностi як емiсiйний дохiд. Дивіденди. Дивіденди визнаються як зобов'язання i вираховуються з капiталу на звiтну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звiтну дату. Iнформацiя про дивiденди розкривається у фiнансовiй звiтностi, якщо вони оголошенi до звiтної дати або запропонованi або оголошені пiсля звiтної дати, але до затвердження фінансової звiтностi до випуску. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов'язання. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на проведення операцiї. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльностi та iнша кредиторська заборгованiсть. Принцип первiсного визнання i оцiнки кредиторської заборгованостi за основною дiяльнiстю та iншої кредиторської заборгованостi вiдповiдає принципу первiсного визнання та оцiнки фiнансових iнструментiв, описаного вище. Надалi iнструменти з фiксованим термiном погашення переоцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Умовнi активи i зобов'язання. Умовний актив не визнається у фiнансовiй звiтностi. Iнформацiя про нього розкривається, коли ймовiрно отримання економiчних вигод. Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв для того, щоб розрахуватися за зобов'язаннями, i їх суму можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Iнформацiя про умовнi зобов'язання розкривається у фiнансовiй звiтностi, крiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, є незначною. Визнання доходiв. Дохiд визнається в момент вiдвантаження готової продукцiї, товарiв, або надання послуг клiєнтам вiдповiдно до узгоджених умов продажу. Виручка вiд продажу готової продукцiї та товарiв визнається в момент передачi ризикiв i вигод вiд володiння товарами. Визнання витрат. Витрати враховуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованих послуг складається з цiни покупки, витрат на транспортування, комiсiй за договорами поставки та iнших вiдповiдних видаткiв. Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи i витрати включають в себе процентнi витрати за позиковими коштами, збитки вiд дострокового погашення фiнансових зобов`язань, процентний дохiд вiд вкладених коштiв, дохiд вiд виникнення фiнансових iнструментiв. Витрати за позиковими коштами, якi належать до активiв, для створення яких потрiбно значний перiод часу, капiталiзуються в складi вартостi таких активiв. Всi iншi процентнi та iншi витрати за позиковими коштами вiдносяться на витрати з використанням ефективної процентної ставки. Процентнi доходи визнаються по мiрi нарахування з урахуванням ефективної прибутковостi активу. Винагороди працiвникам. Товариство платить передбачений законодавством єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України на користь своїх працiвникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточної валової суми заробiтної плати та вiдноситься на витрати по мiрi його здiйснення. Облікова політика на підприємстві яка визначає правові принципи регулювання та організації ведення бухгалтерського обліку відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку, наявна і була незмінною протягом звітнього періоду. Основні відомості про умови договору та аудиторську перевірку. Аудиторська перевірка проводилася згідно договору № 27-01-2017 від 27.01.2017 року. Період, яким охоплено проведення аудиту: Перевірку ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" проведено за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2016 року. Дата початку та дата закінчення аудиту: ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" заключило договір на здійснення аудиту звітності та перевірялося аудиторами з 27 січня 2017 року по 5 квітня 2017 року. Звіт щодо фінансової звітності. Адресат: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування". Можливі користувачі: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування". Опис аудиторської перевірки Ми перевірили фінансові звіти Публічного акціонерного товариства "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" (надалі - ПАТ "ОКВЕО"), які додаються та які складають повний комплект фінансової звітності товариства, а саме баланс станом на 31 грудня 2016 року, звіт про фінансові результати за 2016 рік, звіт про рух грошових коштів за 2016 рік, звіт про власний капітал за 2016 рік та примітки до річної фінансової звітності за 2016 рік. Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 250 "Розгляд законодавчих та нормативних актів при аудиті фінансової звітності", МСА 550 "Пов'язані сторони", МСА 610 "Використання роботи внутрішніх аудиторів". Висловлення думки стосовно розкриття підприємством інформації про деякі показники фінансово-господарської діяльності у фінансовій звітності відповідно до встановлених нормативів. Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема Міжнародних стандартів фінансової звітності. Висновок у відповідності до вимог Рішення ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011р.: При співставленні даних станом на 31.12.2015р., відображених у "Аудиторському висновку про фінансову звітність ПАТ "ОКВЕО" з даними фінансової звітності, наданої Підприємством, а саме станом на 01.01.2016р. розбіжностей не виявлено. 5.2. Активи. Розкриття інформації за видами активів відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. На підприємстві, що перевіряється, активи розподілені на необоротні та оборотні активи. Загальна сума активів підприємства за станом на 31 грудня 2016 року складає 548 тис. грн. , що і відображено в рядку 1300 Балансу. Вартість необоротних активів підприємства на дату Балансу становить 386 тис. грн., які поділяються на: незавершені капітальні інвестиції підприємства станом на 31.12.2016р. складають 21 тис.грн., що відображено в рядку 1005 Балансу (згідно МСБО 16 "Основні засоби"). основні засоби - залишкова вартість ОЗ підприємства за станом на 31.12.2016р. складає 365 тис. грн., на 01.01.2016р. - 394 тис. грн. Залишкова вартість ОЗ, нарахований знос та первісна вартість відображена у відповідних статтях розділу І "Необоротні активи" Балансу, у рядках 1010, 1011, 1012 (згідно МСБО 16 "Основні засоби"). На протязі звітного періоду, Метод амортизації основних засобів відповідно до облікової політики та МСБО №16 прямолінійний. Інвентаризація об'єктів необоротних активів проведена Підприємством станом на 01.12.2016р. згідно Наказу № 6 від 29.11.2016р. Згідно даних інвентаризаційних актів основних засобів, інвентаризаційного опису МНМА нестач та надлишків основних засобів та МНМА, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено. Фактична наявність основних засобів та МНМА співпадає з даними бухгалтерського обліку. Значних відчужень та придбань основних засобів протягом перевіряємого періоду не відбувалось. Вартість оборотних активів підприємства на дату Балансу складає 162 тис. грн., та поділяється на: Запаси станом на 31.12.2016р. складають 22 тис. грн., що відображено в рядку 1100 Балансу (МСБО 2 "Запаси"). Запаси складаються з: - виробничих запасів в сумі - 20 тис.грн; - товари в сумі - 2 тис. грн. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги складає 64 тис. грн., що відображено в рядку 1125 Балансу (МСБО 39 "Дебіторська заборгованість"). Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2016р. відсутня, що відображено в рядку 1155 Балансу (МСБО 39 "Дебіторська заборгованість").. Грошові кошти: Станом на 31.12.2016р. у Товариства відкрито рахунки в національній валюті у Філії АТ "Укрексімбанку" м. Одеса: - грошові кошти в національній валюті станом на 31.12.2016р. складають 27 тис. грн. що відображено в рядку 1165 Балансу. Облік касових операцій у 2016 році відповідав вимогам Постанови НБУ №637 від 15.12.2004р. "Положення про ведення касових операцій в національній валюті". Ліміт каси на підприємстві розрахований у сумі 3400,00 грн., затверджений 06.01.2016р. Залишок на банківських рахунках Підприємства станом на 31.12.2016р. підтверджується даними банківських виписок. Інвентаризація грошових коштів проведена Підприємством станом на 01.12.2016р. згідно Наказу № 6 від 29.11.2016р. Згідно даних акту інвентаризації наявності грошових коштів, цінних паперів та інших цінностей, що зберігаються у касі від 1.12.2016р. нестач та надлишків грошових коштів в національній та іноземній валюті, що знаходяться на балансі Товариства не виявлено. Інші оборотні активи станом на 31.12.2016р. відсутні, що відображено в рядку 1190 Балансу. Реальність класифікації активів, їх оцінка на дату складання звітності повністю розкрита в фінансових звітах і в цілому відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. 5.3. Зобов'язання. Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Розмір зобов'язань визначений, на нашу думку, реально і відображений у фінансовій звітності згідно МСБО 37 "Зобов'язання". На кінець перевіряємого періоду довгострокових зобов'язань підприємство не має. Забезпечення наступних витрат та цільового фінансування на кінець 2016р. підприємство не має. Загальний розмір поточних зобов'язань на кінець 2016р. складає 206 тис. грн. (рядок 1695 Балансу), у том числі: - поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом - 76 тис.грн (рядок 1620 Балансу); - поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування - 8 тис.грн (рядок 1625 Балансу); - поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці - 39 тис.грн (рядок 1630 Балансу); - інші поточні зобов'язання - 83 тис.грн (рядок 1690 Балансу). Короткострокових кредитів банків підприємство не має. Ми підтверджуємо зобов'язання підприємства, але не даємо абсолютну гарантію того, що перевірена інформація вільна від деяких незначних помилок. 5.4. Власний капітал. Розкриття інформації про власний капітал відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. На засіданні комісії по приватизації орендного підприємства "Одеський комбинат ВЕО" (Акт оцінки вартості майна орендного підприємства від 30 вересня 1996 року) були розглянуті результати повної інвентаризації майна за станом на 1 вересня 1996 року із урахуванням вимог Методики оцінки вартості майна під час приватизації комісія визначила вартість фірми. Комісія підтверджує, що оціночна вартість майна, у відповідності з передаточним балансом та документацією про результати інвентаризації, становить 270223 грн. В 2010 році відбулася зміна назви товариства у відповідності з вимогами ЗУ "Про акціонерні товариства" №514 від 17.09.2008р., ВАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" перейменовано в ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" Додаткові внески у статутний капітал на протязі усього періоду існування Товариства (також і на протязі звітного 2016 року) не здійснювались. Статутний капітал складають прості іменні акції у розмірі 1080892 шт. номінальною вартістю 0,25 грн. На протязі року номінальна вартість не змінювалась, емісії не здійснювалось. Акціонерами підприємства на 31.12.2016 року являються: - Фізичні особи - 98 осіб, які володіють 1080892 акцій на загальну суму 270223,0 грн., що складає 100% акцій Статутного капіталу; Акціонерів, юридичних осіб, підприємство не має. Акціонери, що володіють більш 5 % акцій статутного фонду: - Сокур Владислав Євгенович - 25,0000 % акцій Статутного капіталу; - Сокур Ірина Сергіївна - 18,5049 % акцій Статутного капіталу; - Суліма Юрий Леонідовіч - 14,6826 % акцій Статутного капіталу; - Д'яченко Тетяна Федорівна - 8,8460 % акцій Статутного капіталу; - Д'яченко Сергій Миколайович - 10,647 % акцій Статутного капіталу; - Підлісна Леоніда Віталіївна - 6,2448 % акцій Статутного капіталу. Таким чином, статутний капітал ПАТ "ОКВЕО" станом на 31.12.2016р. складає 270 тис.грн. Загальний обсяг статутного капіталу вірно відображений на рахунку 40 та у I розділу Пасиву балансу підприємства в рядку 1400. Додатковий капітал станом на 31.12.2016р. складає 300 тис.грн., що відображено у рядку 1410 Балансу. Непокритий збиток станом на 31.12.2016р. складає 228 тис.грн., що відображено у рядку 1420 Балансу. Зміни у власному капіталі виникли у результаті збиткової діяльності за 2016р. Власний капітал підприємства на 31.12.2016р. складає 342 тис. грн. 5.5. Прибуток. Інформацію щодо обсягу чистого прибутку(збитку) розкрито у Звіті про фінансові результати. Розкриття інформації щодо визначення чистого прибутку(збитку) відповідає вимогам МСБО №18 "Дохід". Звітність правдиво відображує данні про доходи підприємства. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, робіт, послуг за 2016 рік складає 2096 тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати", рядок 2000. Інші операційні доходи складають 20 тис.грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати", рядок 2000 Прибуток або збиток визначається порівнянням доходів звітного періоду з витратами, які пов'язані з одержуванням цих доходів, враховуючі принцип відповідності. Таким чином, за результатами діяльності у 2016 році підприємство отримало разом доходів 2116 тис. грн., разом витрат 2233 тис. грн., фінансовий результат за 2017 рік дорівнює - 117 тис. грн. Відображені у фінансовій звітності фінансові результати діяльності підприємства точні і реально відображують фінансовий стан підприємства на кінець періоду, що перевіряється. 5.6. Витрати. Підприємство вірно формує склад витрат на свою діяльність у відповідності із міжнародними стандартами бухгалтерського обліку №1 "Подання фінансової звітності". Витрати підприємства у 2016 році складають: Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 724 тис. грн, що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2050; До собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) включаються матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація. Адміністративні витрати - 1169 тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2130; Витрати на збут - 178 тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2150; Інші операційні витрати - 162тис. грн., що відображено у формі № 2 "Звіт про фінансові результати" в рядку 2180. При аналізі елементів операційних витрат ми прийшли до висновку, що ведення бухгалтерського обліку дає правдиву і на наш погляд повну картину витрат підприємства. 5.7.Визначення вартості чистих активів. Згідно Рішення ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 "Про схвалення Методичних Згідно Рішення ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 "Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств" визначення вартості чистих активів товариства проводиться за формулою: Чисті активи = (2.1 + 2.2 + 2.3) - 3.1. 2.1. Необоротні активи: Незавершені капітальні інвестиції (ряд. 1005 Балансу) - 21 тис.грн. Основні засоби, залишкова вартість (ряд. 1010 Балансу) - 365 тис.грн. Всього по 2.1. - 386 тис. грн. 2.2. Оборотні активи: Запаси (ряд. 1100 Балансу) - 22 тис. грн. Дебіторська заборгованість за продукцію,товари, роботи, послуги (ряд. 1125 Балансу) - 64 тис.грн. Гроші та їх еквіваленти (ряд. 1165 Балансу) - 27 тис.грн. Витрати майбутніх періодів (ряд. 1170) - 49 тис.грн. Всього по 2.2. - 162 тис. грн. 2.3. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття(ряд.1200 Балансу) - немає. Всього по 2.3. - немає 3.1. Поточні зобов'язання: Поточні кредиторська заборгованість за: - розрахунками з бюджетом (ряд. 1620 Балансу) - 76 тис.грн. - розрахунками зі страхування (ряд. 1625 Балансу) - 8 тис.грн. - розрахунками з оплати праці (ряд. 1630 Балансу) - 39 тис.грн. Інші поточні зобов'язання (ряд. 1690 Балансу) - 83 тис.грн Всього по 3.1. - 206 тис. грн. Чисті активи = (386 + 162 ) - 206 = 342 тис.грн. Згідно п.3 ст.155 Цивільного кодексу України: "Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації". Вартість чистих активів Товариства - 342 тис.грн., більше ніж розмір Статутного капіталу - 270 тис.грн. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", нами виконані процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудиторами були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки. Аудиторами були проведені аналітичні процедури. Нами були виконані спостереження та перевірка. У своїй поточній діяльності Товариство наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Система управління ризиками, якi притаманнi Товариству, включає наступнi складовi: - стратегiя та мета ризик - менеджменту; - управлiння ризиками; - загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв; - джерела та механiзми контролю за ризиками; - аналiз ризикiв. Загальну стратегiю управлiння ризиками в Товариствi визначає наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює правлiння. Нами не отримано доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслiдок шахрайства. Протягом 2016р. Товариство не виконувало значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної звітності). При перевірці фінансової звітності підприємства аудитором не було виявлено суттєвих невідповідностей та відхилень від іншої інформації (річний звіт підприємства, який надається до НКЦПФР), що розкривається підприємством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. (згідно вимог МСА 720). 5.8. Інформація про стан корпоративного управління. На підприємстві було створено Наглядову раду, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної даним Статутом та чинним законодавством контролює та регулює діяльність Виконавчого органу Товариства. Наглядова рада складається з 5 осіб, а саме, Голови Наглядової ради та 4 членів Наглядової ради. Для перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, у товаристві створено ревізійну комісію у кількості 2 членів ревізійної комісії та голови ревізійної комісії. Відповідно до Статуту товариства вирішення наступних питань належить до компетенції таких органів: Загальні збори акціонерів Наглядова рада Виконавчий орган Не належить до компетенції жодного органу Визначення основних напрямків діяльності (стратегії) Так Ні Ні Ні Затвердження планів діяльності (бізнес-планів) Ні Так Ні Ні Затвердження річного фінансового звіту /балансу/ бюджету Так Так Ні Ні Обрання та відкликання голови правління Ні Так Ні Ні Обрання та відкликання членів правління Ні Так Ні Ні Обрання та відкликання голови наглядової ради Так Ні Ні Ні Обрання та відкликання членів наглядової ради Так Ні Ні Ні Обрання та відкликання голови та членів ревізійної комісії Так Ні Ні Ні Визначення розміру винагороди для голови та членів правління Так Ні Ні Ні Визначення розміру винагороди для голови та членів наглядової ради Так Ні Ні Ні Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності членів правління Ні Так Ні Ні Прийняття рішення про додатковий випуск акцій Так Ні Ні Ні Прийняття рішення про викуп, реалізацію та розміщення власних акцій Так Так Ні Ні Затвердження аудитора Ні Так Ні Ні Затвердження договорів, щодо яких існує конфлікт інтересів Так Ні Ні Ні Згідно з діючим законодавством та вимогами Статуту у товаристві існують наступні документи: Так Ні 1 Положення про загальні збори акціонерів Х 2 Положення про наглядову раду Х 3 Положення про виконавчий орган (правління) Х 4 Положення про посадових осіб товариства Х 5 Положення про ревізійну комісію Х 6 Положення про акції товариства Х 7 Положення про порядок розподілу прибутку Х 8 Положення про корпоративне управління Х Інформацію про діяльність акціонерного товариства акціонери можуть отримувати таким чином: Інформа- ція розповсюджується на загальних зборах Публі-кує- ться у пресі Документи надаються для ознайомлення безпосеред-ньо Копії документів надаються на запит акціонерів Інформація розміщується на власній Інтернет -сторінці товариства 1 Фінансова звітність, результати діяльності Так Так Так Ні Так 2 Інформація про акціонерів, які володіють 10-ма та більше відсотками статутного капіталу Так Так Ні Ні Ні 3 Інформація про склад органів управління товариства Так Ні Так Так Так 4 Статут та внутрішні документи Так Ні Так Ні Так 5 Протоколи загальних зборів акціонерів після їх проведення Ні Ні Так Ні Так 6 Розмір винагороди посадових осіб товариства Ні Ні Ні Ні Так Товариство готує фінансову звітність у відповідності до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік. Про призначення зовнішнього аудитора приймав рішення Голова Правління. В минулому році на підприємстві проводилася перевірка ревізійною комісією (Ревізором) та незалежною аудиторською фірмою. Протягом наступних трьох років товариство не планує залучити іноземні інвестиції. Протягом наступних трьох років товариство не планує включити власні акції до лістингу бірж чи торгово-інформаційних систем. Інформація про пов'язаних осіб Господарських відносин Товариства з пов'язаними особами, що виходять за межі нормальної діяльності аудитором не виявлено. Події після дати балансу Подій після дати балансу, які не були відображені у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан аудитором не виявлено. 5.9. Аналіз фінансового стану. Система показників, на підставі яких аудиторська фірма здійснювала економічну оцінку платоспроможності та фінансової стійкості Підприємства приведена у таблиці. Основні показники фінансового стану Показники Умовні значення Теоретич. значення Фактичні значенняна 1.01.2016р. Фактичні значення на 31.12.2016р. 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Стр 1160+стр1166+стр1167)/ (стр1695-стр1665-стр1660) К1 >0,2-0,25 0,004 0.13 2.Коеф. загальної ліквідності (Стр1195-стр.1170-стр.1180)/(стр1695-стр1665-стр1660) К2 >1,0-2,0 1,19 0.54 3.Коеф. автономії Стр 1495/стр1900 КА >0,25-0,5 0,67 0.62 4. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Стр1195-стр.1170-стр.1180)-стр.1100-стр.1110)/ (стр1695-стр1665-стр1660) Кш. >1,0 0.9 0.54 5.Коеф. фінансування (стр1595+стр1695)/стр 1495 КЗ <1,0 0.5 0.6 6.Коефіцієнт маневреності власних коштів ((Стр1195-стр.1170-стр.1180)-( стр1695-стр1665-стр1660))/ Стр 1495 КМ >0,5 0 0 Висновок по фінансовому стану підприємства. На підставі існуючої документації - фінансові звітності станом на 31.12.2016 року, та розрахованих коефіцієнтів фінансового стану підприємства, можна зробити наступний висновок. Фінансовий стан підприємства відносно стійкий. На 1 грн. власних коштів припадає 0,62 грн. залучених. Коефіцієнти загальної ліквідності, автономії, фінансування знаходяться в межах норми. Бажано поліпшити показники коефіцієнтів абсолютної та швидкої ліквідності та маневреності власних коштів. Фінансово-господарська діяльність здійснюється згідно з чинним законодавством та Статутом підприємства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим та нормативним вимогам. 6. Інформація за ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. Протягом 2016 року Товариство не здійснювало випуску цінних паперів та операцій з іпотечними облігаціями. За звітний 2016 рік змін у складі керівництва ПАТ "ОКВЕО" не було. Протягом звітного року ПАТ "ОКВЕО": - не отримувало позик або кредиту, сума яких перевищувала 25 відсотків активів ПАТ "ОКВЕО"; - не приймало рішень про утворення, припинення філій або представництв ПАТ "ОКВЕО" ; - не приймало рішень про зменшення статутного капіталу ПАТ "ОКВЕО". За звітний 2016 рік рішень зборів акціонерів ПАТ "ОКВЕО" або суду про припинення або банкротство Товариства не приймались. Також, відомості про порушення справи про банкрутство Товариства або винесення ухвали про його санацію відсутні. Директор АФ "НАШ АУДИТ" С.М. Коваленко Сертифікат А № 002297 від 06.06.95р ПАТ "Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування" ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЩОДО ПІДГОТОВКИ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧУЄТЬСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ_________________________________________________________ Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ПАТ "ОКВЕО" станом на 31 грудня 2016 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни в капіталі за рік, що закінчується відповідною датою, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі - "МСФЗ"), випущеними Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку ("РМСБО"). Під час підготовки фінансової звітності керівництво несе відповідальність за: o належний вибір та застосування облікової політики; o подання інформації, включно з обліковою політикою, у спосіб, який забезпечує її доцільність, достовірність, порівнянність та зрозумілість; o додаткове розкриття інформації у випадках, коли відповідність спеціальним вимогам МСФЗ є недостатньою для розуміння користувачами впливу конкретних операцій, інших подій та умов на консолідований фінансовий стан та фінансові результати діяльності Товариства; o та оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, якщо не існують у найближчому майбутньому передумови, які б свідчили про протилежне. Керівництво також несе відповідальність за: o створення, впровадження та підтримання у Товариства ефективної та надійної системи внутрішнього контролю; o ведення достовірної облікової документації, яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства і котра б свідчила про те, що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ; o ведення облікової документації у відповідності до МСФЗ; o застосування необхідних заходів щодо збереження активів Товариства; o виявлення і запобігання випадкам фінансових зловживань та інших порушень. Від імені керівництва ПАТ "ОКВЕО" __________________________ Голова Правління
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: