| |
Дата розміщення: 23.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ АФ "НАШ АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21032613 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65005, Україна, м. Одеса вул. Балківська., 120/2, офіс 405. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0929, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА «НАШ АУДИТ» Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності_№ 0929 від 26.01.2001р. Україна 65026, м. Одеса вул. Грецька, 44 тел. + (048) 717-53-45 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо річної фінансової звітності ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” станом на 31 грудня 2013 року м. Одеса Адресат: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”. Можливі користувачі: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”. 1. Основні відомості про аудиторську фірму. Повне найменування аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "НАШ АУДИТ" Місцезнаходження Україна 65005, м. Одеса вул. Балківська., 120/2, офіс 405. Телефон 048-717-53-45, 048-717-53-46 Код ЄДРПОУ 21032613 Номер Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги Свідоцтво № 0929 від 26.01.2001р. Дата, до якої Свідоцтво чинне 04.11.15р. Дата та номер рішення АПУ про визнання аудиторської фірми такою, що пройшла перевірку системи контролю якості Рішення № 221/4 від 04.11.10 Найменування страхової компанії, номер та строк дії страхового полісу, сума страхового покриття АТ "СК "АХА Страхування" Договір добровільного страхування професійної відповідальності перед третіми особами №1046поа/13о (строк дії з 27.12.2013 р. до 26.12.2014 р.), 1 000 000,00 грн. Дата внесення інформації про аудиторську фірму до Переліку аудиторських фірм, які вiдповiдають критеріям для проведення обов'язкового аудиту Дата внесення до Переліку- 08.02.2013 р., відповідно Рішення АПУ № 264/3 від 31.01.2013р. Інформація про аудитора Сертифікат аудитора серія А № 002297, виданий рішенням Аудиторської палати України №200/2 від 26.03.2009 року, терміном дії до 6 червня 2014 року. Веб-адреса nashaudit.ts9.ru Адреса електронної пошти nash-audit@ukr.net 2. Основні відомості про емітента. Найменування емітента ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” Код ЕДРПОУ 04863979 Організаційно-правова форма емітента Акціонерне товариство Дата видачі та № свідоцтва про державну реєстрацію 15561200000003175 від 18.12.1997р. Орган, що видав свідоцтво Іллічівський РВК м.Одеси Дата видачі, серія та № довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. Довідка АА № 580539. Видана 23.05.2012р. Юридична адреса та місце знаходження 65085, м.Одеса, Малиновський район,Тираспольське шоссе, будинок 19, корпус А. Теріторія (область) Одеська область Код теріторії за КОАТУУ 5110137300 Телефон 048-778-88-63 Розрахунковий рахунок 260090163788 МФО 328618 Назва банку Фiлiя публiчного акцiонерного товариства "Державний експортно-iмпортний банк України" в м. Одесі328618 Основні види діяльності 52.10 - Складське господарство; 96.01 - Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів. Кількість акціонерів 102 особи Середньооблікова чисельність працівників 17 осіб 2.2. Інформація про загальні збори акціонерів. Дата проведення останніх зборів акціонерів 26.04.2013 р. Вид зборів (чергові/позачергові) чергові Кворум зборів (у відсотках до загальної кількості голосів відповідно до Статуту товариства) 69,65 % акцій (голосів) Питання порядку денного 1.Обрання членів лічильної комісії річних Загальних зборів ПАТ «ОКВЕО», прийняття рішення при припинення повноважень членів лічильної комісії річних Загальних зборів ПАТ «ОКВЕО». 2.Прийняття рішень з питань порядку проведення річних Загальних зборів ПАТ «ОКВЕО». 3. Звіт Правління Товариства про результати фінансово-господарської діяльності Товариства за 2012 рік. Затвердження укладених договорів, угод та рішень з 27 квітня 2012 року по 26 квітня 2013 року. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Правління ПАТ «ОКВЕО». 4.Звіт Наглядової ради ПАТ «ОКВЕО» про результати діяльності за 2012 рік і визначення основних напрямків діяльності ПАТ «ОКВЕО» на 2013-2014 р.р. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради ПАТ «ОКВЕО». 5.Звіт та висновки Ревізійної комісії ПАТ «ОКВЕО» за підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2012 року. Затвердження висновків Ревізійної комісії ПАТ «ОКВЕО» за підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2012 року. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту та висновків Ревізійної комісії ПАТ «ОКВЕО». 6.Затвердження річного звіту, річних підсумків діяльності, річної фінансової звітності (у т.ч. балансу) ПАТ «ОКВЕО» за 2012 рік. 7.Про затвердження значних правочинів за звітний період. 8.Про попереднє схвалення значних правочинів. 9.Прийняття рішення, щодо розподілу прибутку ПАТ «ОКВЕО» та затвердження розміру річних дивідендів за 2012 рік. 10.Припинення повноважень та обрання складу Наглядової ради ПАТ «ОКВЕО». 11.Прийняття повноважень та обрання складу Ревізійної комісії ПАТ «ОКВЕО». 2.3. Облікова політика. Обліковою політикою передбачено перехід на Міжнародні стандарти фінансової звітності з 01.01.2012р. ПАТ «ОКВЕО» підготувало фінансову звiтнiсть вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятими в Європейському Союзi, за принципом облiку за первiсною вартiстю, за винятком основних засобiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, та деяких фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються вiдповiдно до вимог МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцінка». Основнi принципи облiкової полiтики, застосованi при пiдготуваннi цiєї фiнансової звiтностi, наступні: Використання бухгалтерських оцiнок. Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування деяких важливих бухгалтерських оцiнок. Вона також вимагає вiд керiвництва професiйних суджень у процесi застосування облiкової полiтики Товариства. Функцiональна валюта та валюта вiдображення. Дана фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень. Гривня є функцiональною валютою Товариства. Основнi засоби. Товариство використовує метод оцiнки основних засобiв за доцiльною собiвартiстю (амортизованою собiвартiстю). Надходження основних засобiв були врахованi за первiсною вартістю. Первiсна вартiсть включає витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням основних засобiв. Первiсна вартiсть активiв, створених самим Товариством, складається з вартостi матерiалiв, витрат на оплату працi та вiдповiдної частини виробничих накладних витрат. Вартiсть замiни тих компонентiв основних засобiв, якi визнаються окремо, капiталiзується, а балансова вартiсть замiнених компонентiв списується. Iншi подальшi витрати капiталiзуються тiльки в тих випадках, коли вони призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигод вiд основного засобу. Всi iншi витрати визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi витрат у тому перiодi, в якому вони понесенi. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Прибуток i збитки вiд вибуття активiв визначаються шляхом порiвняння отриманих коштiв та балансовою вартiстю цих активiв i визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Основнi засоби Товариства класифiкують за такими групами: група 3 «будинки та споруди» група 4 «машини та обладнання», з них: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов’язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов’язанi з ними комп’ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, та або програм, якi визнаються нематерiальним активом), ксерокси, iншi iнформацiйнi системи, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (в тому числi стiльниковi), мiкрофони i рацiї, факси, обладнання зв’язку, вартiсть яких перевищує 2 500,00 гривень; група 5 «транспортнi засоби» група 6 «iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)»; група 8 «багаторiчнi насадження»; група 9 «iншi основнi засоби»; група 10 «бiблiотечнi фонди»; група 11 «малоцiннi необоротнi матерiальнi активи». Для визнання основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв, визначення термiну їх корисного використання, визначення єдиних методологiчних засад облiкової полiтики необоротних активiв i застосування методiв оцiнки та нарахування зносу створено технiчну експертну комiсiю. Амортизацiя. Амортизацiя вiдноситься на прибуток або збитки прямолiнiйним методом так, щоб вартiсть основних засобiв зменшувалася до лiквiдацiйної вартостi на протязi термiну експлуатацiї окремих активiв. Нарахування амортизацiї починається з дати придбання, а в разi активiв, створених самим Товариством з того часу, коли створення активу завершене i вiн готовий до експлуатацiї. Незавершене будiвництво являє собою вартiсть основних засобiв, будiвництво яких ще не завершено, включаючи аванси, виданi постачальникам. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. При придбаннi (створеннi) нематерiального активу наказом керiвника пiдприємства визначається строк його корисного використання враховуючи строк дiї права користування вiдповiдно до правовстановлюючого документу (пп.145.1.5 п.145.1 ст.145 ПКУ). Амортизацiю (знос) нематерiальних активiв здiйснюють прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї припиняється, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття нематерiального активу. Активи, термiн експлуатацiї яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорiчно на предмет знецiнення. Активи, що амортизуються, аналiзуються на предмет їх можливого знецiнення в разi якихось подiй або змiни обставин, якi вказують на те, що вiдшкодування повної балансової вартостi може стати неможливим. Збиток вiд знецiнення визнається у сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує вартiсть його вiдшкодування. Вартiсть вiдшкодування активу - це його справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть використання, в залежностi вiд того, яка з них вища. Нефiнансовi активи, що пiддалися знецiненню, на кожну звiтну дату аналiзуються на предмет можливого сторнування знецiнення. Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи по наступних категорiях оцiнки: кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають фiнансову дебiторську заборгованiсть, яка виникає, коли Товариство надає грошовi кошти, товари чи послуги безпосередньо дебiтору, крiм дебiторської заборгованостi, яка створюється з намiром продажу вiдразу ж або протягом короткого промiжку часу. Товариство не застосовує облiк хеджування. Основнi фiнансовi iнструменти Товариства представленi iнвестицiями i позиковими коштами, грошовими коштами та їх еквiвалентами i короткостроковими депозитами. У Товариства також є iншi фiнансовi iнструменти, наприклад, дебiторська та кредиторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi, якi виникають безпосередньо у зв'язку з його основною дiяльнiстю. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється у випадках, коли iснує об'єктивне свiдчення того, що Товариство не зможе отримати повну суму заборгованостi вiдповiдно до початкових умов. Ознаками того, що дебiторська заборгованiсть за основною дiяльностi знецiнена, вважаються iстотнi фiнансовi труднощi контрагента, ймовiрнiсть його банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, несплата або прострочення платежу. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв. Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у складi фiнансового результату. Коли дебiторська заборгованiсть стає неможливою до повернення, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть. Повернення ранiше списаних сум кредитується на фiнансовий результат. Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли: активи вибули або права на грошовi потоки вiд них закiнчилися iншим чином; Товариство передало, в основному, всi ризики та вигоди володiння або Товариство не передавало i не зберiгало в значнiй мiрi всi ризики та вигоди володiння, але не зберегло контроль. Контроль зберiгається, коли покупець не має практичної можливостi повнiстю продати актив незв'язанiй сторонi, не накладаючи при цьому додатковi обмеження на продаж. Податок на прибуток. Податок на прибуток врахований у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до законодавства. Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань та вiдстроченого податку i визнаються у складi фiнансового результату, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до операцiй, визнаних безпосередньо у складi капiталу, в поточному чи iнших перiодах. Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати податковим органам щодо оподатковуваного прибутку або збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Iншi податки, крiм податку на прибуток, вiдображенi як компонент операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених з минулих перiодiв податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстрочений податок оцiнюється по податкових ставках, якi дiють або плануються до введення в дiю на звiтну дату i якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодах, коли буде сторнована тимчасова рiзниця або використаний перенесений податковий збиток. Запаси. Запаси визнавати активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Придбанi (отриманi) запаси на баланс пiдприємства зараховуються за первiсною вартiстю, виготовленi власними силами запаси вiдображаються в балансi за виробничою собiвартiстю. Придбанi або виготовленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Первiсною вартiстю запасiв, придбаних за плату, вважається собiвартiсть запасiв, що складається з фактичних витрат. Транспортно-заготiвельнi витрати, пов’язанi з придбанням запасiв (якщо їх можна iдентифiкувати), безпосередньо включаються в собiвартiсть запасiв i враховуються разом з цiною придбання. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група (вид). Застосовується постiйна система оцiнки запасiв. Рiшення щодо визнання запасiв, якi не принесуть в майбутньому економiчної вигоди (нелiквiдних), та списання їх в бухгалтерському облiку приймається постiйно дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю по Товариству. Для оцiнки запасiв при їх вибуттi застосовується метод ФIФО. Запаси на дату балансу вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю, а надалi оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву на її знецiнення. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначенiй як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Величину резерву сумнiвних боргiв розраховують за методом класифiкацiї дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi за термiнами їх виникнення (iз застосуванням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи боржникiв). Нарахування суми резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв здiйснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У разi недостатностi суми нарахованого резерву сумнiвних боргiв безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується з активiв на iншi операцiйнi витрати. Сума вiдшкодування ранiше списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. Поточна дебiторська заборгованiсть, щодо якої створення резерву сумнiвних боргiв не передбачено, у разi визнання її безнадiйною списується з балансу з вiдображенням у складi iнших операцiйних витрат. Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки, вiдображаються в облiку i звiтностi за їх теперiшньою вартiстю, а поточнi зобов’язання за сумою погашення. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї з початковим строком розмiщення до трьох мiсяцiв. Забезпечення виплат персоналу. Суму забезпечення (резерв) на оплату майбутнiх вiдпусток визначають як добуток фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам i вiдсотку, обчисленого як вiдношення рiчної планової суми на оплату вiдпусток до загального планового фонду оплати працi. Наприкiнцi року проводять iнвентаризацiю резерву на оплату вiдпусток працiвникам. Витрати майбутнiх перiодiв. До витрат майбутнiх перiодiв вiдноситься ранiше сплачена орендна плата, пiдписка перiодичних видань, суми страхових платежiв, а також всi iншi витрати, що стосуються наступного облiкового перiоду. Акцiонерний капiтал. Простi iменнi акцiї класифiкованi як капiтал. Витрати, безпосередньо пов’язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються в капiталi як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй представляється в примiтках до фiнансової звiтностi як емiсiйний дохiд. Дивіденди. Дивіденди визнаються як зобов’язання i вираховуються з капiталу на звiтну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звiтну дату. Iнформацiя про дивiденди розкривається у фiнансовiй звiтностi, якщо вони оголошенi до звiтної дати або запропонованi або оголошені пiсля звiтної дати, але до затвердження фінансової звiтностi до випуску. Податок на додану вартiсть. ПДВ стягується за ставкою 20 % при продажу на внутрiшньому ринку товарiв, робiт чи послуг на територiї України. Зобов’язання платника податкiв за ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, акумульованої за звiтний перiод, i виникає на дату вiдвантаження товарiв, виконання робiт, надання послуг покупцю або на дату отримання оплати вiд покупця, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на кредит з ПДВ виникає в момент оплати постачальнику або в момент отримання товарiв, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. ПДВ з продажу та закупiвель визнається в балансi розгорнуто i показується окремо як актив i зобов’язання з ПДВ. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов’язання. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на проведення операцiї. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльностi та iнша кредиторська заборгованiсть. Принцип первiсного визнання i оцiнки кредиторської заборгованостi за основною дiяльнiстю та iншої кредиторської заборгованостi вiдповiдає принципу первiсного визнання та оцiнки фiнансових iнструментiв, описаного вище. Надалi iнструменти з фiксованим термiном погашення переоцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Умовнi активи i зобов’язання. Умовний актив не визнається у фiнансовiй звiтностi. Iнформацiя про нього розкривається, коли ймовiрно отримання економiчних вигод. Умовнi зобов’язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв для того, щоб розрахуватися за зобов’язаннями, i їх суму можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Iнформацiя про умовнi зобов’язання розкривається у фiнансовiй звiтностi, крiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, є незначною. Визнання доходiв. Дохiд визнається в момент вiдвантаження готової продукцiї, товарiв, або надання послуг клiєнтам вiдповiдно до узгоджених умов продажу. Виручка вiд продажу готової продукцiї та товарiв визнається в момент передачi ризикiв i вигод вiд володiння товарами. Визнання витрат. Витрати враховуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованих послуг складається з цiни покупки, витрат на транспортування, комiсiй за договорами поставки та iнших вiдповiдних видаткiв. Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи i витрати включають в себе процентнi витрати за позиковими коштами, збитки вiд дострокового погашення фiнансових зобов`язань, процентний дохiд вiд вкладених коштiв, дохiд вiд виникнення фiнансових iнструментiв. Витрати за позиковими коштами, якi належать до активiв, для створення яких потрiбно значний перiод часу, капiталiзуються в складi вартостi таких активiв. Всi iншi процентнi та iншi витрати за позиковими коштами вiдносяться на витрати з використанням ефективної процентної ставки. Процентнi доходи визнаються по мiрi нарахування з урахуванням ефективної прибутковостi активу. Винагороди працiвникам. Товариство платить передбачений законодавством єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України на користь своїх працiвникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточної валової суми заробiтної плати та вiдноситься на витрати по мiрi його здiйснення. Облікова політика на підприємстві яка визначає правові принципи регулювання та організації ведення бухгалтерського обліку відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку, наявна і була незмінною протягом звітнього періоду. 3. Основні відомості про умови договору та аудиторську перевірку. 3.1. Аудиторська перевірка проводилася згідно договору № 9-10-14 від 9 січня 2014 р. 3.2. Період, яким охоплено проведення аудиту: Перевірку ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” проведено за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року. 3.3. Дата початку та дата закінчення аудиту: ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” заключило договір на здійснення аудиту звітності та перевірялося аудиторами з 9 січня 2014 року по 11 квітня 2014 року. 4. Звіт щодо фінансової звітності. Адресат: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”. Можливі користувачі: НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ; Керівництво ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”. Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансових звітів Публічного акціонерного товариства “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” (надалі – ПАТ “ОКВЕО”), які додаються та які складають повний комплект фінансової звітності товариства, а саме баланс станом на 31 грудня 2013 року, звіт про фінансові результати за 2013 рік, звіт про рух грошових коштів за 2013 рік, звіт про власний капітал за 2013 рік та примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік. Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), зокрема до МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 250 «Розгляд законодавчих та нормативних актів при аудиті фінансової звітності», МСА 550 «Пов’язані сторони», МСА 610 «Використання роботи внутрішніх аудиторів». Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал ПАТ “ОКВЕО” ,в особі Голови Правління Полікарпова О. М. та головного бухгалтера Підлісної Л.В., несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір і застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, що є відповідними в даних обставинах. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема, Міжнародних стандартів аудиту 700, 705, 706, 720, 800 та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності Аудитор мав обмежений час для перевірки фінансової звітності ПАТ “ОКВЕО” за 2013р. Умовно – позитивна думка щодо повного комплекту фінансової звітності На нашу думку, за винятком впливу iнформацiї, викладеної в у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки» фінансова звітність ПАТ “ОКВЕО”, що додається, яка включає (баланс станом на 31 грудня 2013 року, звіт про фінансові результати за 2013 рік, звіт про рух грошових коштів за 2013 рік, звіт про власний капітал за 2013 рік та примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік), складена в усіх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи, яка базується на діючих Національних стандартах бухгалтерського обліку України (зі змінами та доповненнями), затверджених наказами Міністерства фінансів України, що визначають принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності станом на 31.12.2013 року. 5. Висловлення думки стосовно розкриття підприємством інформації про деякі показники фінансово-господарської діяльності у фінансовій звітності відповідно до встановлених нормативів. 5.1. Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема Національних стандартів фінансової звітності. Висновок у відповідності до вимог Рішення ДКЦПФРУ від 19.12.2006 року за N 1528, Рішення ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011р.: При співставленні даних станом на 31.12.2012р., відображених у «Аудиторському висновку про фінансову звітність ПАТ “ОКВЕО”» з даними фінансової звітності, наданої Підприємством, а саме станом на 01.01.2013р. розбіжностей не виявлено. 5.2. Активи. Розкриття інформації за видами активів відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. На підприємстві, що перевіряється, активи розподілені на необоротні та оборотні активи. Загальна сума активів підприємства за станом на 31 грудня 2013 року складає 740 тис. грн. , що і відображено в рядку 1300 Балансу. Вартість необоротних активів підприємства на дату Балансу становить 420 тис. грн., які поділяються на: незавершені капітальні інвестиції підприємства станом на 31.12.2013р. складають 21 тис.грн., що відображено в рядку 1005 Балансу (згідно МСБО 16 «Основні засоби»). основні засоби - залишкова вартість ОЗ підприємства за станом на 31.12.2013р. складає 399 тис. грн., на 01.01.2013р. – 437 тис. грн. Залишкова вартість ОЗ, нарахований знос та первісна вартість відображена у відповідних статтях розділу І «Необоротні активи» Балансу, у рядках 1010, 1011, 1012 відповідно (згідно ПМСБО 16 «Основні засоби»). На протязі звітного періоду, Метод амортизації основних засобів відповідно до облікової політики та МСБО №16 прямолінійний. Інвентаризація об’єктів необоротних активів проведена Підприємством станом на 01.11.2013р. згідно Наказу №33 від 30.10.2013р. Згідно даних інвентаризаційних описів основних засобів №1, 2, 3 від 1.11.2012р., інвентаризаційного опису МНМА нестач та надлишків основних засобів та МНМА, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено, фактична наявність основних засобів та МНМА співпадає з даними бухгалтерського обліку. Значних відчужень та придбань основних засобів протягом перевіряє мого періоду не відбувалось. Вартість оборотних активів підприємства на дату Балансу складає 320 тис. грн., та поділяється на: Запаси станом на 31.12.2013р. складають 72 тис. грн., що відображено в рядку 1100 Балансу (МСБО 2 «Запаси»). Запаси складаються з: - виробничих запасів в сумі – 71 тис.грн; - готової продукції в сумі – 1 тис. грн. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги складає 86 тис. грн., що відображено в рядку 1125 Балансу (МСБО 39 «Дебіторська заборгованість»). Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2013р. складає 1 тис. грн., що відображено в рядку 1135 Балансу (МСБО 39 «Дебіторська заборгованість»). Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2013р. складає 66 тис. грн., що відображено в рядку 1155 Балансу (МСБО 39 «Дебіторська заборгованість»).. Грошові кошти: Станом на 31.12.2013р. у Товариства відкрито рахунки в національній валюті у Філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» м. Одеса: - грошові кошти в національній валюті станом на 31.12.2013р. складають 4 тис.грн. що відображено в рядку 1165 Балансу. Облік касових операцій у 2013 році відповідав вимогам Постанови НБУ №637 від 15.12.2004р. «Положення про ведення касових операцій в національній валюті». Ліміт каси на підприємстві розрахований у сумі 3400,00 грн., затверджений 02.01.2013р. Залишок на банківських рахунках Підприємства станом на 31.12.2013р. підтверджується даними банківських виписок. Інвентаризація грошових коштів проведена Підприємством станом на 01.11.2013р. згідно Наказу №33 від 30.10.2013р. Згідно даних акту інвентаризації наявності грошових коштів, цінних паперів та інших цінностей, що зберігаються у касі від 1.11.2013р. нестач та надлишків грошових коштів в національній та іноземній валюті, що знаходяться на балансі Товариства не виявлено. Інші оборотні активи станом на 31.12.2013р. складають 91 тис. грн., що відображено в рядку 1190 Балансу. Реальність класифікації активів, їх оцінка на дату складання звітності повністю розкрита в фінансових звітах і в цілому відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. 5.3. Зобов’язання. Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Розмір зобов’язань визначений, на нашу думку, реально і відображений у фінансовій звітності згідно МСБО 37 «Зобов’язання. На кінець перевіряємого періоду довгострокових зобов’язань підприємство не має. Забезпечення наступних витрат та цільового фінансування на кінець 2013р. підприємство не має. Загальний розмір поточних зобов’язань на кінець 2013р. складає 61 тис. грн. (рядок 1695 Балансу), у том числі: - поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 17 тис.грн (рядок 1620 Балансу); - поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування – 7 тис.грн (рядок 1625 Балансу); - поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці – 31 тис.грн (рядок 1630 Балансу); - інші поточні зобов’язання - 6 тис.грн (рядок 1690 Балансу). Короткострокових кредитів банків підприємство не має. Ми підтверджуємо зобов’язання підприємства, але не даємо абсолютну гарантію того, що перевірена інформація вільна від деяких незначних помилок. 5.4. Власний капітал. Розкриття інформації про власний капітал відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. На засіданні комісії по приватизації орендного підприємства «Одеський комбинат ВЕО» (Акт оцінки вартості майна орендного підприємства від 30 вересня 1996 року) були розглянуті результати повної інвентаризації майна за станом на 1 вересня 1996 року із урахуванням вимог Методики оцінки вартості майна під час приватизації комісія визначила вартість фірми. Комісія підтверджує, що оціночна вартість майна, у відповідності з передаточним балансом та документацією про результати інвентаризації, становить 270223 грн. В 2010 році відбулася зміна назви товариства у відповідності з вимогами ЗУ «Про акціонерні товариства» №514 від 17.09.2008р., ВАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” перейменовано в ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” Додаткові внески у статутний капітал на протязі усього періоду існування Товариства (також і на протязі звітного 2013 року) не здійснювались. Статутний капітал складають прості іменні акції у розмірі 1080892шт. номінальною вартістю 0,25 грн. На протязі року номінальна вартість не змінювалась, емісії не здійснювалось. Акціонерами підприємства на 31.12.2013 року являються: - Фізичні особи – 102 особи, які володіють 1080892 акцій на загальну суму 270223,0 грн., що складає 100% акцій Статутного капіталу; Акціонерів, юридичних осіб, підприємство не має. Акціонери, що володіють більш 5 % акцій статутного фонду: – Сокур Владислав Євгенович – 270223шт. акцій, що складає 25,0% акцій Статутного капіталу; – Сокур Ірина Сергіївна – 200018шт.акцій, що складає 18,5% акцій Статутного капіталу; – Суліма Юрий Леонідовіч – 158703шт. акцій, що складає 14,7% акцій Статутного капіталу; – Д’яченко Тетяна Федорівна - 87716 шт. акцій, що складає 8,11% акцій Статутного капіталу; – Д’яченко Сергій Миколайович – 104574 шт. акцій, що складає 9,67% акцій Статутного капіталу; – Підлісна Леоніда Віталіївна – 67500 шт., що складає 6,24 % акцій Статутного капіталу. Таким чином, статутний капітал ПАТ «ОКВЕО» станом на 31.12.2013р. складає 270 тис.грн. Загальний обсяг статутного капіталу вірно відображений на рахунку 40 та у I розділу Пасиву балансу підприємства в рядку 1400. Додатковий капітал станом на 31.12.2013р. складає 300 тис.грн., що відображено у рядку 1410 Балансу. Нерозподілений прибуток станом на 31.12.2013р. складає 109тис.грн., що відображено у рядку 1420 Балансу. Зміни у власному капіталі виникли у результаті збиткової діяльності за 2013р. Власний капітал підприємства на 31.12.2013р. складає 679 тис. грн. 5.5. Прибуток. Інформацію щодо обсягу чистого прибутку(збитку) розкрито у Звіті про фінансові результати. Розкриття інформації щодо визначення чистого прибутку(збитку) відповідає вимогам МСБО №18 «Дохід». Звітність правдиво відображує данні про доходи підприємства. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, робіт, послуг за 2013 рік складає 1576 тис. грн., що вірно відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати», рядок 2000. Інші операційні доходи за 2013 рік складають 1 тис. грн., що вірно відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати», рядок 2120. Прибуток або збиток визначається порівнянням доходів звітного періоду з витратами, які пов’язані з одержуванням цих доходів, враховуючі принцип відповідності. Таким чином, за результатами діяльності у 2013 році підприємство отримало разом доходів 1577 тис. грн., разом витрат 1581 тис. грн., фінансовий результат за 2013 рік дорівнює - 4 тис. грн. Відображені у фінансовій звітності фінансові результати діяльності підприємства точні і реально відображують фінансовий стан підприємства на кінець періоду, що перевіряється. 5.6. Витрати. Підприємство вірно формує склад витрат на свою діяльність у відповідності із міжнародними стандартами бухгалтерського обліку №1 «Подання фінансової звітності». Витрати підприємства у 2013 році складають: Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) – 559 тис.грн, що відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати» в рядку 2050; До собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) включаються матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація. Адміністративні витрати – 756 тис.грн., що відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати» в рядку 2130; Витрати на збут - 152 тис.грн., що відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати» в рядку 2150; Інші операційні витрати – 114 тис. грн., що відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати» в рядку 2180. При аналізі елементів операційних витрат ми прийшли до висновку, що ведення бухгалтерського обліку дає правдиву і на наш погляд повну картину витрат підприємства. 5.7.Визначення вартості чистих активів. Згідно Рішення ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 «Про схвалення Методичних Згідно Рішення ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 «Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств» визначення вартості чистих активів товариства проводиться за формулою: Чисті активи = (2.1 + 2.2 + 2.3) – 3.1. 2.1. Необоротні активи: Незавершені капітальні інвестиції (ряд. 1005 Балансу) – 21 тис.грн. Основні засоби, залишкова вартість (ряд. 1010 Балансу) – 399 тис.грн. Всього по 2.1. – 420 тис. грн. 2.2. Оборотні активи: Запаси (ряд. 1100 Балансу) – 72 тис. грн. Дебіторська заборгованість за продукцію,товари, роботи, послуги (ряд. 1125 Балансу) – 86 тис.грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (ряд. 1135 Балансу) – 1 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість (ряд. 1155 Балансу) – 66 тис.грн. Гроші та їх еквіваленти (ряд. 1165 Балансу) – 4 тис.грн. Інші оборотні активи (ряд. 1190 Балансу) – 91 тис.грн.. Всього по 2.2. – 320 тис. грн. 2.3. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття(ряд.1200 Балансу) – немає. Всього по 2.3. – немає 3.1. Поточні зобов’язання: Поточні кредиторська заборгованість за: - розрахунками з бюджетом (ряд. 1620 Балансу) – 17 тис.грн. - розрахунками зі страхування (ряд. 1625 Балансу) – 7 тис.грн. - розрахунками з оплати праці (ряд. 1630 Балансу) - 31 тис.грн. Інші поточні зобов’язання (ряд. 1690 Балансу) – 6 тис.грн Всього по 3.1. – 61 тис. грн. Чисті активи = (420 + 320 ) - 61 = 679 тис.грн. Згідно п.3 ст.155 Цивільного кодексу України: “Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації». Вартість чистих активів Товариства – 678 тис.грн., більше ніж розмір Статутного капіталу – 270 тис.грн. Аудитором, при проведенні перевірки не було виявлено дій, що класифікуються МСА 240 як шахрайство. Протягом 2013р. Товариство не виконувало значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної звітності). При перевірці фінансової звітності підприємства аудитором не було виявлено суттєвих невідповідностей та відхилень від іншої інформації (річний звіт підприємства, який надається до НКЦПФР), що розкривається підприємством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. (згідно вимог МСА 720). 5.8. Інформація про стан корпоративного управління. На підприємстві було створено Наглядову раду, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної даним Статутом та чинним законодавством контролює та регулює діяльність Виконавчого органу Товариства. Наглядова рада складається з 5 осіб, а саме, Голови Наглядової ради та 4 членів Наглядової ради. Для перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, у товаристві створено ревізійну комісію у кількості 2 членів ревізійної комісії та голови ревізійної комісії. Відповідно до Статуту товариства вирішення наступних питань належить до компетенції таких органів: Загальні збори акціонерів Наглядова рада Виконавчий орган Не належить до компетенції жодного органу Визначення основних напрямків діяльності (стратегії) Так Ні Ні Ні Затвердження планів діяльності (бізнес-планів) Ні Так Ні Ні Затвердження річного фінансового звіту /балансу/ бюджету Так Так Ні Ні Обрання та відкликання голови правління Ні Так Ні Ні Обрання та відкликання членів правління Ні Так Ні Ні Обрання та відкликання голови наглядової ради Так Ні Ні Ні Обрання та відкликання членів наглядової ради Так Ні Ні Ні Обрання та відкликання голови та членів ревізійної комісії Так Ні Ні Ні Визначення розміру винагороди для голови та членів правління Так Ні Ні Ні Визначення розміру винагороди для голови та членів наглядової ради Так Ні Ні Ні Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності членів правління Ні Так Ні Ні Прийняття рішення про додатковий випуск акцій Так Ні Ні Ні Прийняття рішення про викуп, реалізацію та розміщення власних акцій Так Так Ні Ні Затвердження аудитора Ні Так Ні Ні Затвердження договорів, щодо яких існує конфлікт інтересів Так Ні Ні Ні Згідно з діючим законодавством та вимогами Статуту у товаристві існують наступні документи: Так Ні 1 Положення про загальні збори акціонерів Х 2 Положення про наглядову раду Х 3 Положення про виконавчий орган (правління) Х 4 Положення про посадових осіб товариства Х 5 Положення про ревізійну комісію Х 6 Положення про акції товариства Х 7 Положення про порядок розподілу прибутку Х 8 Положення про корпоративне управління Х Інформацію про діяльність акціонерного товариства акціонери можуть отримувати таким чином: Інформа- ція розповсюджується на загальних зборах Публі-кує- ться у пресі Документи надаються для ознайомлення безпосеред-ньо Копії документів надаються на запит акціонерів Інформація розміщується на власній Інтернет -сторінці товариства 1 Фінансова звітність, результати діяльності Так Так Так Ні Так 2 Інформація про акціонерів, які володіють 10-ма та більше відсотками статутного капіталу Так Так Ні Ні Ні 3 Інформація про склад органів управління товариства Так Ні Так Так Так 4 Статут та внутрішні документи Так Ні Так Ні Так 5 Протоколи загальних зборів акціонерів після їх проведення Ні Ні Так Ні Так 6 Розмір винагороди посадових осіб товариства Ні Ні Ні Ні Так Товариство готує фінансову звітність у відповідності до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік. Про призначення зовнішнього аудитора приймав рішення Голова Правління. Протягом останніх трьох років зовнішнього аудитора не змінювали. В минулому році на підприємстві проводилася перевірка ревізійною комісією (Ревізором) та незалежною аудиторською фірмою. Протягом наступних трьох років товариство не планує залучити іноземні інвестиції. Протягом наступних трьох років товариство не планує включити власні акції до лістингу бірж чи торгово-інформаційних систем. 5.9. Аналіз фінансового стану. Система показників, на підставі яких аудиторська фірма здійснювала економічну оцінку платоспроможності та фінансової стійкості Підприємства приведена у таблиці. Основні показники фінансового стану Показники Умовні значення Теоретич. значення Фактичні значення на 1.01.2013р. Фактичні значення на 31.12.2013р. 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Стр 1160+стр1166+стр1167)/ (стр1695-стр1665-стр1660) К1 >0,2-0,25 0,24 0,07 2.Коеф. загальної ліквідності (Стр1195-стр.1170-стр.1180)/(стр1695-стр1665-стр1660) К2 >1,0-2,0 3,81 5,23 3.Коеф. автономії Стр 1495/стр1900 КА >0,25-0,5 0,89 0,92 4. Коефіцієнт фінансової незалежності (стр1495+стр1665+стр1660)/(стр 1595+(стр1695-стр1665-стр1660)) КФН >0,2 8,54 11,13 5. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Стр1195-стр.1170-стр.1180)-стр.1100-стр.1110)/ (стр1695-стр1665-стр1660) Кш. >1,0 3,14 4,05 6.Коеф. фінансування (стр1595+стр1695)/стр 1495 КЗ <1,0 0,12 0,09 7.Коефіцієнт маневреності власних коштів ((Стр1195-стр.1170-стр.1180)-( стр1695-стр1665-стр1660))/ Стр 1495 КМ >0,5 0,33 0,38 Висновок по фінансовому стану підприємства. На підставі існуючої документації - фінансові звітності станом на 31.12.2013 року, та розрахованих коефіцієнтів фінансового стану підприємства, можна зробити наступний висновок. Фінансовий стан підприємства відносно стійкий. На 1 грн. власних коштів припадає 0,09 грн. залучених. Коефіцієнти загальної та швидкої ліквідності, автономії, фінансової незалежності знаходяться в межах норми. Бажано поліпшити показники коефіцієнтів абсолютної ліквідності та маневреності власних коштів. Фінансово-господарська діяльність здійснюється згідно з чинним законодавством та Статутом підприємства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим та нормативним вимогам. 6. Інформація за ст.41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Станом на 31 грудня ¬¬¬2013 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. Протягом 2013 року Товариство не здійснювало випуску цінних паперів та операцій з іпотечними облігаціями. За звітний 2013 рік змін у складі керівництва ПАТ «ОКВЕО»не було. Протягом звітного року ПАТ «ОКВЕО»: - не отримувало позик або кредиту, сума яких перевищувала 25 відсотків активів ПАТ «ОКВЕО»; - не приймало рішень про утворення, припинення філій або представництв ПАТ «ОКВЕО» ; - не приймало рішень про зменшення статутного капіталу ПАТ «ОКВЕО». За звітний 2013 рік рішень зборів акціонерів ПАТ «ОКВЕО» або суду про припинення або банкротство Товариства не приймались. Також, відомості про порушення справи про банкрутство Товариства або винесення ухвали про його санацію відсутні. Директор ТОВ АФ «НАШ АУДИТ» С.М. Коваленко Сертифікат А № 002297 від 06.06.1995р. Дата аудиторського звіту: 11 квітня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: