ПрАТ "ОКВЕО"

12. Опис бізнесу

Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ)	ВАТ "Одеський комбiнат ВЕО" веде свiй початок вiд господарської зони Одеського об'єднання ВАТ "Iнтурист", створеної у 1978р. У 1980р. Був переназваний у Комбiнат виробничо-експлуатацiйного обслуговування Одеського об'єднання ВАТ "Iнтурист". У 1988р. Був переназваний у Комбiнат виробничо-експлуатацiйного обслуговування у м. Одеса Державного комiтету по iноземному туризму СРСР. З 1.03.1991р. Став орендним пiдприємством - ОП Одеський комбiнат виробничо-експлуатацiйного обслуговувуння, а з 1996р. Наказом регiонального вiддiлення ФДМ України по Одеськiй областi був переназваний у ВАТ "Одеський комбiнат ВЕО"
Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом	Пiдприємство складено з двох пiдроздiлiв: пральнi та склади. Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй та представництв немає. В звiтному перiодi не вiдбулися змiни в органiзацiйнiй структурi товариства.
Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій	не було
Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)	Облiковою полiтикою передбачено перехiд на МСФЗ з 01.01.2012р. ПАТ «ОКВЕО» пiдготувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятими в Європейському Союзi, за принципом облiку за первiсною вартiстю, за винятком основних засобiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, та деяких фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються вiдповiдно до вимог МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцінка». Основнi принципи облiкової полiтики, застосованi при пiдготуваннi цiєї фiнансової звiтностi, наступні: Використання бухгалтерських оцiнок. Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування деяких важливих бухгалтерських оцiнок. Вона також вимагає вiд керiвництва професiйних суджень у процесi застосування облiкової полiтики Товариства. Функцiональна валюта та валюта вiдображення. Дана фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень. Гривня є функцiональною валютою Товариства. Основнi засоби. Товариство використовує метод оцiнки основних засобiв за доцiльною собiвартiстю (амортизованою собiвартiстю). Надходження основних засобiв були врахованi за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть включає витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням основних засобiв. Первiсна вартiсть активiв, створених самим Товариством, складається з вартостi матерiалiв, витрат на оплату працi та вiдповiдної частини виробничих накладних витрат. Вартiсть замiни тих компонентiв основних засобiв, якi визнаються окремо, капiталiзується, а балансова вартiсть замiнених компонентiв списується. Iншi подальшi витрати капiталiзуються тiльки в тих випадках, коли вони призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигод вiд основного засобу. Всi iншi витрати визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi витрат у тому перiодi, в якому вони понесенi. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Прибуток i збитки вiд вибуття активiв визначаються шляхом порiвняння отриманих коштiв та балансовою вартiстю цих активiв i визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Основнi засоби Товариства класифiкують за такими групами: група 3 «будинки та споруди» група 4 «машини та обладнання», з них: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов’язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов’язанi з ними комп’ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, та або програм, якi визнаються нематерiальним активом), ксерокси, iншi iнформацiйнi системи, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (в тому числi стiльниковi), мiкрофони i рацiї, факси, обладнання зв’язку, вартiсть яких перевищує 2 500,00 гривень; група 5 «транспортнi засоби» група 6 «iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)»; група 8 «багаторiчнi насадження»; група 9 «iншi основнi засоби»; група 10 «бiблiотечнi фонди»; група 11 «малоцiннi необоротнi матерiальнi активи». Для визнання основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв, визначення термiну їх корисного використання, визначення єдиних методологiчних засад облiкової полiтики необоротних активiв i застосування методiв оцiнки та нарахування зносу створено технiчну експертну комiсiю. Амортизацiя. Амортизацiя вiдноситься на прибуток або збитки прямолiнiйним методом так, щоб вартiсть основних засобiв зменшувалася до лiквiдацiйної вартостi на протязi термiну експлуатацiї окремих активiв. Нарахування амортизацiї починається з дати придбання, а в разi активiв, створених самим Товариством з того часу, коли створення активу завершене i вiн готовий до експлуатацiї. Незавершене будiвництво являє собою вартiсть основних засобiв, будiвництво яких ще не завершено, включаючи аванси, виданi постачальникам. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. При придбаннi (створеннi) нематерiального активу наказом керiвника пiдприємства визначається строк його корисного використання враховуючи строк дiї права користування вiдповiдно до правовстановлюючого документу (пп.145.1.5 п.145.1 ст.145 ПКУ). Амортизацiю (знос) нематерiальних активiв здiйснюють прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї припиняється, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття нематерiального активу. Активи, термiн експлуатацiї яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорiчно на предмет знецiнення. Активи, що амортизуються, аналiзуються на предмет їх можливого знецiнення в разi якихось подiй або змiни обставин, якi вказують на те, що вiдшкодування повної балансової вартостi може стати неможливим. Збиток вiд знецiнення визнається у сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує вартiсть його вiдшкодування. Вартiсть вiдшкодування активу - це його справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть використання, в залежностi вiд того, яка з них вища. Нефiнансовi активи, що пiддалися знецiненню, на кожну звiтну дату аналiзуються на предмет можливого сторнування знецiнення. Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи по наступних категорiях оцiнки: кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають фiнансову дебiторську заборгованiсть, яка виникає, коли Товариство надає грошовi кошти, товари чи послуги безпосередньо дебiтору, крiм дебiторської заборгованостi, яка створюється з намiром продажу вiдразу ж або протягом короткого промiжку часу. Товариство не застосовує облiк хеджування. Основнi фiнансовi iнструменти Товариства представленi iнвестицiями i позиковими коштами, грошовими коштами та їх еквiвалентами i короткостроковими депозитами. У Товариства також є iншi фiнансовi iнструменти, наприклад, дебiторська та кредиторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi, якi виникають безпосередньо у зв'язку з його основною дiяльнiстю. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється у випадках, коли iснує об'єктивне свiдчення того, що Товариство не зможе отримати повну суму заборгованостi вiдповiдно до початкових умов. Ознаками того, що дебiторська заборгованiсть за основною дiяльностi знецiнена, вважаються iстотнi фiнансовi труднощi контрагента, ймовiрнiсть його банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, несплата або прострочення платежу. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв. Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у складi фiнансового результату. Коли дебiторська заборгованiсть стає неможливою до повернення, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть. Повернення ранiше списаних сум кредитується на фiнансовий результат. Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли: активи вибули або права на грошовi потоки вiд них закiнчилися iншим чином; Товариство передало, в основному, всi ризики та вигоди володiння або Товариство не передавало i не зберiгало в значнiй мiрi всi ризики та вигоди володiння, але не зберегло контроль. Контроль зберiгається, коли покупець не має практичної можливостi повнiстю продати актив незв'язанiй сторонi, не накладаючи при цьому додатковi обмеження на продаж. Податок на прибуток. Податок на прибуток врахований у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до законодавства. Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань та вiдстроченого податку i визнаються у складi фiнансового результату, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до операцiй, визнаних безпосередньо у складi капiталу, в поточному чи iнших перiодах. Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати податковим органам щодо оподатковуваного прибутку або збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Iншi податки, крiм податку на прибуток, вiдображенi як компонент операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених з минулих перiодiв податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстрочений податок оцiнюється по податкових ставках, якi дiють або плануються до введення в дiю на звiтну дату i якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодах, коли буде сторнована тимчасова рiзниця або використаний перенесений податковий збиток. Запаси. Запаси визнавати активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Придбанi (отриманi) запаси на баланс пiдприємства зараховуються за первiсною вартiстю, виготовленi власними силами запаси вiдображаються в балансi за виробничою собiвартiстю. Придбанi або виготовленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Первiсною вартiстю запасiв, придбаних за плату, вважається собiвартiсть запасiв, що складається з фактичних витрат. Транспортно-заготiвельнi витрати, пов’язанi з придбанням запасiв (якщо їх можна iдентифiкувати), безпосередньо включаються в собiвартiсть запасiв i враховуються разом з цiною придбання. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група (вид). Застосовується постiйна система оцiнки запасiв. Рiшення щодо визнання запасiв, якi не принесуть в майбутньому економiчної вигоди (нелiквiдних), та списання їх в бухгалтерському облiку приймається постiйно дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю по Товариству. Для оцiнки запасiв при їх вибуттi застосовується метод ФIФО. Запаси на дату балансу вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю, а надалi оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву на її знецiнення. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначенiй як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Величину резерву сумнiвних боргiв розраховують за методом класифiкацiї дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi за термiнами їх виникнення (iз застосуванням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи боржникiв). Нарахування суми резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв здiйснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У разi недостатностi суми нарахованого резерву сумнiвних боргiв безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується з активiв на iншi операцiйнi витрати. Сума вiдшкодування ранiше списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. Поточна дебiторська заборгованiсть, щодо якої створення резерву сумнiвних боргiв не передбачено, у разi визнання її безнадiйною списується з балансу з вiдображенням у складi iнших операцiйних витрат. Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки, вiдображаються в облiку i звiтностi за їх теперiшньою вартiстю, а поточнi зобов’язання за сумою погашення. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї з початковим строком розмiщення до трьох мiсяцiв. Забезпечення виплат персоналу. Суму забезпечення (резерв) на оплату майбутнiх вiдпусток визначають як добуток фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам i вiдсотку, обчисленого як вiдношення рiчної планової суми на оплату вiдпусток до загального планового фонду оплати працi. Наприкiнцi року проводять iнвентаризацiю резерву на оплату вiдпусток працiвникам. Витрати майбутнiх перiодiв. До витрат майбутнiх перiодiв вiдноситься ранiше сплачена орендна плата, пiдписка перiодичних видань, суми страхових платежiв, а також всi iншi витрати, що стосуються наступного облiкового перiоду. Акцiонерний капiтал. Простi iменнi акцiї класифiкованi як капiтал. Витрати, безпосередньо пов’язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються в капiталi як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй представляється в примiтках до фiнансової звiтностi як емiсiйний дохiд. Дивiденди. Дивiденди визнаються як зобов?язання i вираховуються з капiталу на звiтну дату, тiльки якщо вони оголошенi до або на звiтну дату. Iнформацiя про дивiденди розкривається у фiнансовiй звiтностi, якщо вони оголошенi до звiтної дати або запропонованi або оголошенi пiсля звiтної дати, але до затвердження фiнансової звiтностi до випуску. Податок на додану вартiсть. ПДВ стягується за ставкою 20 % при продажу на внутрiшньому ринку товарiв, робiт чи послуг на територiї України. Зобов’язання платника податкiв за ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, акумульованої за звiтний перiод, i виникає на дату вiдвантаження товарiв, виконання робiт, надання послуг покупцю або на дату отримання оплати вiд покупця, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на кредит з ПДВ виникає в момент оплати постачальнику або в момент отримання товарiв, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. ПДВ з продажу та закупiвель визнається в балансi розгорнуто i показується окремо як актив i зобов’язання з ПДВ. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов’язання. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на проведення операцiї. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльностi та iнша кредиторська заборгованiсть. Принцип первiсного визнання i оцiнки кредиторської заборгованостi за основною дiяльнiстю та iншої кредиторської заборгованостi вiдповiдає принципу первiсного визнання та оцiнки фiнансових iнструментiв, описаного вище. Надалi iнструменти з фiксованим термiном погашення переоцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Умовнi активи i зобов’язання. Умовний актив не визнається у фiнансовiй звiтностi. Iнформацiя про нього розкривається, коли ймовiрно отримання економiчних вигод. Умовнi зобов’язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв для того, щоб розрахуватися за зобов’язаннями, i їх суму можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Iнформацiя про умовнi зобов’язання розкривається у фiнансовiй звiтностi, крiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, є незначною. Визнання доходiв. Дохiд визнається в момент вiдвантаження готової продукцiї, товарiв, або надання послуг клiєнтам вiдповiдно до узгоджених умов продажу. Виручка вiд продажу готової продукцiї та товарiв визнається в момент передачi ризикiв i вигод вiд володiння товарами. Визнання витрат. Витрати враховуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованих послуг складається з цiни покупки, витрат на транспортування, комiсiй за договорами поставки та iнших вiдповiдних видаткiв. Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи i витрати включають в себе процентнi витрати за позиковими коштами, збитки вiд дострокового погашення фiнансових зобов`язань, процентний дохiд вiд вкладених коштiв, дохiд вiд виникнення фiнансових iнструментiв. Витрати за позиковими коштами, якi належать до активiв, для створення яких потрiбно значний перiод часу, капiталiзуються в складi вартостi таких активiв. Всi iншi процентнi та iншi витрати за позиковими коштами вiдносяться на витрати з використанням ефективної процентної ставки. Процентнi доходи визнаються по мiрi нарахування з урахуванням ефективної прибутковостi активу. Винагороди працiвникам. Товариство платить передбачений законодавством єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України на користь своїх працiвникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточної валової суми заробiтної плати та вiдноситься на витрати по мiрi його здiйснення. Облікова політика на підприємстві яка визначає правові принципи регулювання та організації ведення бухгалтерського обліку відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку, наявна і була незмінною протягом звітнього періоду.
Текст аудиторського висновку	АУДИТОРСЬКА ФІРМА «НАШ АУДИТ» Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності_№ 0929 від 26.01.2001р. Україна 65026, м.Одеса вул. Грецька, 44 тел. + (048) 717-53-45 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК про фінансову звітність ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” м.Одеса АУДИТОРСЬКА ФІРМА «НАШ АУДИТ» Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності_№ 0929 від 26.01.2001р. Україна 65026, м. Одеса вул. Грецька, 44 тел. + (048) 717-15-25 Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «НАШ АУДИТ» Код ЄДРПОУ: 21032613 Місцезнаходження: Україна 65005, м. Одеса вул. Балківська., 120/2, оф. 405. Реєстраційні дані: Зареєстроване Виконавчим комітетом Одеської міської ради 26.06.2003 року № 1 556 105 0001 001710 Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги: Свідоцтво № 0929 від 26.01.2001р Керівник: Коваленко Світлана Мефодіївна. Інформація про аудитора: Сертифікат аудитора серія А № 002297, виданий рішенням Аудиторської палати України №200/2 від 26.03.2009 року, терміном дії до 6 червня 2014 року. Контактний телефон: (048) 717-53-45, 717-53-46 АУДИТОРСЬКА ФІРМА «НАШ АУДИТ» Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності_№ 0929 від 26.01.2001р. Україна 65026 м.Одеса, вул.Грецька,44, тел./факс + (048) 717-53-45 м.Одеса 17 квітня 2012р. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК щодо фінансової звiтностi ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” станом на 31.12.2012 року для надання в НКЦПРФ. Користувачі: Керівництво ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”, НКЦПФР. Керівництву ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”. Нами, незалежною аудиторської фірмою ТОВ «НАШ АУДИТ» проведено аудиторську перевірку щодо достовірності, повноти та відповідності встановленим законодавством вимог щодо формування фінансової звітності ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”, що додається та включає загальну інформацію про діяльність Товариства: баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати за 2012 рік, звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, звіт про власний капітал за 2012 рік та примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік. Основні вiдомостi про умови договору на проведення аудиту. Аудит здійснено згідно з договором, укладеним між ТОВ Аудиторська фiрма "НАШ АУДИТ" (в подальшому - Аудитор) та ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” (в подальшому - Товариство) № 9-10-12 вiд 09.10.2012р. Дата початку проведення аудиту – 03.01.2012р., дата закінчення – 17.04.2012р. Місце проведення – м. Одеса, вул. Балківська, 120/2, оф. 405. Відповідальність за достовірність цієї інформації несе керівництво ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування”. Управлінський персонал несе вiдповiдальнiсть за підготовку та достовірне представлення фінансової звiтностi вiдповiдно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства.. Вiдповiдальнiсть управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звiтiв, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування вiдповiдної облікової політики, облікових оцінок, які вiдповiдають обставинам. Аудиторська фірма несе вiдповiдальнiсь за висловлення думки стосовно наданої Товариством фінансової звiтностi на пiдставi проведеного аудиту. Аудиторську перевірку Аудитором проведено у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, які прийнятi в якості Національних стандартів аудиту в України (МСА № 700 (переглянутий), МСА № 701, МСА №710 та МСА №800). Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звiтнiсть не містить суттєвих викривлень. Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту,огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» При проведенні перевірки аудиторська фірма діяла на підставі Закону України “Про аудиторську діяльність” за № 3125-ХІІ від 22.04.93р., Закону України “Про господарські товариства” за № 1576-ХІІ від 27.03.91р., Закону України “Про цінні папери та фондову біржу” за № 1201-ХІІ від 18.06.91р., Закону України “Про цінні папери та фондовий ринок” №3480 від 23.02.2006р. Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996 – ХІV від 16.07.99р., Рішення ДКЦПФР № 1528 від 19.12.2006р. “Про затвердження Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку”, Рішення ДКЦПФР №1591 від 19.12.2006р. “Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів”. та Рішення ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». Аудитором виконано аудиторські процедури для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризиків суттєвих викривлень фінансових звiтiв внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, які вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудитором також здійснено оцінку вiдповiдностi використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, загального представлення фінансової звiтностi та вiдповiдностi обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. Не дивлячись на те, що аудитори мали обмежений час та обсяг перевірки (був застосований метод вибіркового аналізу наданої Товариством документації), отриманих доказів під час перевірки, на думку аудиторів, достатньо для формування цього висновку. Суттєвість з Товариством не обумовлювалась, розмір суттєвості стосовно встановлених відхилень показників визначено вiдповiдно до професійної думки аудиторів з урахуванням МСА № 320. Перевірка вiдповiдностi здійснення Товариством податкового обліку вимогам чинного податкового законодавства аудиторами не проводилась, оскільки зазначене питання знаходиться поза межами масштабу перевірки. При проведенні перевірки аудиторською фірмою дотримано вимоги статті 20 Закону України «Про аудиторську діяльність». Вiдповiдно до спiльного листа Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Державної служби статистики України вiд 07.12.2011р. вiдповiдно номери: № 12 - 208/1757-14830, №31 - 08410-06-5/30523, №04/4/702 Про застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в пунктi 7 зазначено: у разi якщо дата переходу на МСФЗ 01.01.2012 то п/п 7.1 у фiнансовiй звiтностi за звiтнi перiоди 2012 року не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011рiк (крiм балансу). Облiковою полiтикою передбачено перехiд на МСФЗ з 01.01.2012р. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. На нашу думку, фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2012 року, його фінансові результати за рік, що минув на зазначену дату у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. Перелік перевіреної фінансової iнформацiї. Перевірку здійснено на пiдставi даних наступних документів, наданих Товариством: - установчі документи; - Баланс станом на 31.12.2012 рік (Форма № 1); - Звіт про фiнансовi результати за 2012 рiк (Форма № 2); - Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, - Звіт про власний капітал за 2012 рік, - Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік, - Бухгалтерські регістри аналітичного i синтетичного обліку, первинні документи бухгалтерського обліку за 2012 рік (вибірково). - Протоколи загальних зборів акціонерів. У результаті аудиторської перевірки встановлено: Основні відомості про ємітента. Найменування емітента ПАТ “Одеський комбинат ВЕО ” Код ЕДРПОУ 04863979 Організаційно-правова форма емітента Акціонерне товариство Дата видачі та № свідоцтва про державну реєстрацію 15561200000003175 від 18.12.1997р. Орган, що видав свідоцтво Іллічівський РВК м.Одеси Юридична адреса та місце знаходження 65085 м.Одеса, Тираспольське шосе, 19а Територія (область) Одеська область Код теріторії за КОАТУУ 5110137300 Телефон, факс 7788863. 7788868 Розрахунковий рахунок 260090163788 Назва банку, МФО Фiлiя публiчного акцiонерного товариства "Державний експортно-iмпортний банк України" в м. Одесі, МФО №328618 Основні види діяльності 52.10 - Складське господарство 96.01 Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів Статутний фонд 270,2 тис.грн. Інформація про загальні збори акціонерів. Дата проведення останніх зборів акціонерів 27.04.2012р. Вид зборів (чергові/позачергові) Чергові Місце проведення 65085, Одеська область, м. Одеса, Тираспольське шосе, 19-а Кворум зборів (у відсотках до загальної кількості голосів відповідно до Статуту товариства) 69,87 % акцій (голосів) Питання порядку денного 1. Обрання членів лічильної комісії річних Загальних зборів акціонерів ПАТ «ОКВЕО», прийняття рішення про припинення повноважень членів лічильної комісії річних Загальних зборів акціонерів ПАТ «ОКВЕО». 2. Затвердження порядку прийняття рішень з питань порядку річних Загальних зборів акціонерів ПАТ «ОКВЕО». 3. Звіт Правління Товариства про результати фінансово-господарської діяльності Товариства за 2011 рік. Затвердження укладенних договорів, угод та рішень з 28 квітня 2011 року по 27 квітня 2012 року. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Правління ПАТ «ОКВЕО». 4. Звіт Наглядової ради ПАТ «ОКВЕО» про результати діяльності за 2011 рік і визначення основних напрямків діяльності ПАТ «ОКВЕО» на 2013-2013 р.р. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради ПАТ «ОКВЕО». 5. 5. Звіт Ревізійної комісії ПАТ «ОКВЕО» за підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2011 року. Затвердження висновків комісії ПАТ «ОКВЕО» за підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового 2011 року. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту та висновків Ревізійної комісії ПАТ «ОКВЕО». 6. Затвердження річного звіту, річних підсумків діяльності, річної фінансової звітності (у т.ч. балансу) ПАТ «ОКВЕО» за 2011 рік. 7. Про затвердження значних правочинів за звітний період. 8. Про попереднє схвалення значних правочинів. 9. Прийняття рішення щодо розподілу прибутку ПАТ «ОКВЕО» та затвердження розміру річних дивідендів за 2011 рік. Облікова політика. Облiковою полiтикою передбачено перехiд на Міжнародні стандарти фінансової звітності з 01.01.2012р. ПАТ «ОКВЕО» пiдготувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятими в Європейському Союзi, за принципом облiку за первiсною вартiстю, за винятком основних засобiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, та деяких фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються вiдповiдно до вимог МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцінка». Основнi принципи облiкової полiтики, застосованi при пiдготуваннi цiєї фiнансової звiтностi, наступні: Використання бухгалтерських оцiнок. Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування деяких важливих бухгалтерських оцiнок. Вона також вимагає вiд керiвництва професiйних суджень у процесi застосування облiкової полiтики Товариства. Функцiональна валюта та валюта вiдображення. Дана фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень. Гривня є функцiональною валютою Товариства. Основнi засоби. Товариство використовує метод оцiнки основних засобiв за доцiльною собiвартiстю (амортизованою собiвартiстю). Надходження основних засобiв були врахованi за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть включає витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням основних засобiв. Первiсна вартiсть активiв, створених самим Товариством, складається з вартостi матерiалiв, витрат на оплату працi та вiдповiдної частини виробничих накладних витрат. Вартiсть замiни тих компонентiв основних засобiв, якi визнаються окремо, капiталiзується, а балансова вартiсть замiнених компонентiв списується. Iншi подальшi витрати капiталiзуються тiльки в тих випадках, коли вони призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигод вiд основного засобу. Всi iншi витрати визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi витрат у тому перiодi, в якому вони понесенi. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Прибуток i збитки вiд вибуття активiв визначаються шляхом порiвняння отриманих коштiв та балансовою вартiстю цих активiв i визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Основнi засоби Товариства класифiкують за такими групами: група 3 «будинки та споруди» група 4 «машини та обладнання», з них: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов’язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов’язанi з ними комп’ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, та або програм, якi визнаються нематерiальним активом), ксерокси, iншi iнформацiйнi системи, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (в тому числi стiльниковi), мiкрофони i рацiї, факси, обладнання зв’язку, вартiсть яких перевищує 2 500,00 гривень; група 5 «транспортнi засоби» група 6 «iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)»; група 8 «багаторiчнi насадження»; група 9 «iншi основнi засоби»; група 10 «бiблiотечнi фонди»; група 11 «малоцiннi необоротнi матерiальнi активи». Для визнання основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв, визначення термiну їх корисного використання, визначення єдиних методологiчних засад облiкової полiтики необоротних активiв i застосування методiв оцiнки та нарахування зносу створено технiчну експертну комiсiю. Амортизацiя. Амортизацiя вiдноситься на прибуток або збитки прямолiнiйним методом так, щоб вартiсть основних засобiв зменшувалася до лiквiдацiйної вартостi на протязi термiну експлуатацiї окремих активiв. Нарахування амортизацiї починається з дати придбання, а в разi активiв, створених самим Товариством з того часу, коли створення активу завершене i вiн готовий до експлуатацiї. Незавершене будiвництво являє собою вартiсть основних засобiв, будiвництво яких ще не завершено, включаючи аванси, виданi постачальникам. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. При придбаннi (створеннi) нематерiального активу наказом керiвника пiдприємства визначається строк його корисного використання враховуючи строк дiї права користування вiдповiдно до правовстановлюючого документу (пп.145.1.5 п.145.1 ст.145 ПКУ). Амортизацiю (знос) нематерiальних активiв здiйснюють прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї припиняється, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття нематерiального активу. Активи, термiн експлуатацiї яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорiчно на предмет знецiнення. Активи, що амортизуються, аналiзуються на предмет їх можливого знецiнення в разi якихось подiй або змiни обставин, якi вказують на те, що вiдшкодування повної балансової вартостi може стати неможливим. Збиток вiд знецiнення визнається у сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує вартiсть його вiдшкодування. Вартiсть вiдшкодування активу - це його справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть використання, в залежностi вiд того, яка з них вища. Нефiнансовi активи, що пiддалися знецiненню, на кожну звiтну дату аналiзуються на предмет можливого сторнування знецiнення. Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи по наступних категорiях оцiнки: кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають фiнансову дебiторську заборгованiсть, яка виникає, коли Товариство надає грошовi кошти, товари чи послуги безпосередньо дебiтору, крiм дебiторської заборгованостi, яка створюється з намiром продажу вiдразу ж або протягом короткого промiжку часу. Товариство не застосовує облiк хеджування. Основнi фiнансовi iнструменти Товариства представленi iнвестицiями i позиковими коштами, грошовими коштами та їх еквiвалентами i короткостроковими депозитами. У Товариства також є iншi фiнансовi iнструменти, наприклад, дебiторська та кредиторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi, якi виникають безпосередньо у зв'язку з його основною дiяльнiстю. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється у випадках, коли iснує об'єктивне свiдчення того, що Товариство не зможе отримати повну суму заборгованостi вiдповiдно до початкових умов. Ознаками того, що дебiторська заборгованiсть за основною дiяльностi знецiнена, вважаються iстотнi фiнансовi труднощi контрагента, ймовiрнiсть його банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, несплата або прострочення платежу. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв. Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у складi фiнансового результату. Коли дебiторська заборгованiсть стає неможливою до повернення, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть. Повернення ранiше списаних сум кредитується на фiнансовий результат. Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли: активи вибули або права на грошовi потоки вiд них закiнчилися iншим чином; Товариство передало, в основному, всi ризики та вигоди володiння або Товариство не передавало i не зберiгало в значнiй мiрi всi ризики та вигоди володiння, але не зберегло контроль. Контроль зберiгається, коли покупець не має практичної можливостi повнiстю продати актив незв'язанiй сторонi, не накладаючи при цьому додатковi обмеження на продаж. Податок на прибуток. Податок на прибуток врахований у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до законодавства. Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань та вiдстроченого податку i визнаються у складi фiнансового результату, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до операцiй, визнаних безпосередньо у складi капiталу, в поточному чи iнших перiодах. Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати податковим органам щодо оподатковуваного прибутку або збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Iншi податки, крiм податку на прибуток, вiдображенi як компонент операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених з минулих перiодiв податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстрочений податок оцiнюється по податкових ставках, якi дiють або плануються до введення в дiю на звiтну дату i якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодах, коли буде сторнована тимчасова рiзниця або використаний перенесений податковий збиток. Запаси. Запаси визнавати активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Придбанi (отриманi) запаси на баланс пiдприємства зараховуються за первiсною вартiстю, виготовленi власними силами запаси вiдображаються в балансi за виробничою собiвартiстю. Придбанi або виготовленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Первiсною вартiстю запасiв, придбаних за плату, вважається собiвартiсть запасiв, що складається з фактичних витрат. Транспортно-заготiвельнi витрати, пов’язанi з придбанням запасiв (якщо їх можна iдентифiкувати), безпосередньо включаються в собiвартiсть запасiв i враховуються разом з цiною придбання. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група (вид). Застосовується постiйна система оцiнки запасiв. Рiшення щодо визнання запасiв, якi не принесуть в майбутньому економiчної вигоди (нелiквiдних), та списання їх в бухгалтерському облiку приймається постiйно дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю по Товариству. Для оцiнки запасiв при їх вибуттi застосовується метод ФIФО. Запаси на дату балансу вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть по основнiй дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю, а надалi оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву на її знецiнення. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначенiй як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Величину резерву сумнiвних боргiв розраховують за методом класифiкацiї дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi за термiнами їх виникнення (iз застосуванням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи боржникiв). Нарахування суми резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв здiйснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У разi недостатностi суми нарахованого резерву сумнiвних боргiв безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується з активiв на iншi операцiйнi витрати. Сума вiдшкодування ранiше списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. Поточна дебiторська заборгованiсть, щодо якої створення резерву сумнiвних боргiв не передбачено, у разi визнання її безнадiйною списується з балансу з вiдображенням у складi iнших операцiйних витрат. Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки, вiдображаються в облiку i звiтностi за їх теперiшньою вартiстю, а поточнi зобов’язання за сумою погашення. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї з початковим строком розмiщення до трьох мiсяцiв. Забезпечення виплат персоналу. Суму забезпечення (резерв) на оплату майбутнiх вiдпусток визначають як добуток фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам i вiдсотку, обчисленого як вiдношення рiчної планової суми на оплату вiдпусток до загального планового фонду оплати працi. Наприкiнцi року проводять iнвентаризацiю резерву на оплату вiдпусток працiвникам. Витрати майбутнiх перiодiв. До витрат майбутнiх перiодiв вiдноситься ранiше сплачена орендна плата, пiдписка перiодичних видань, суми страхових платежiв, а також всi iншi витрати, що стосуються наступного облiкового перiоду. Акцiонерний капiтал. Простi iменнi акцiї класифiкованi як капiтал. Витрати, безпосередньо пов’язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються в капiталi як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй представляється в примiтках до фiнансової звiтностi як емiсiйний дохiд. Дивiденди. Дивiденди визнаються як зобов?язання i вираховуються з капiталу на звiтну дату, тiльки якщо вони оголошенi до або на звiтну дату. Iнформацiя про дивiденди розкривається у фiнансовiй звiтностi, якщо вони оголошенi до звiтної дати або запропонованi або оголошенi пiсля звiтної дати, але до затвердження фiнансової звiтностi до випуску. Податок на додану вартiсть. ПДВ стягується за ставкою 20 % при продажу на внутрiшньому ринку товарiв, робiт чи послуг на територiї України. Зобов’язання платника податкiв за ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, акумульованої за звiтний перiод, i виникає на дату вiдвантаження товарiв, виконання робiт, надання послуг покупцю або на дату отримання оплати вiд покупця, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на кредит з ПДВ виникає в момент оплати постачальнику або в момент отримання товарiв, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. ПДВ з продажу та закупiвель визнається в балансi розгорнуто i показується окремо як актив i зобов’язання з ПДВ. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов’язання. Позиковi кошти та iншi фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на проведення операцiї. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльностi та iнша кредиторська заборгованiсть. Принцип первiсного визнання i оцiнки кредиторської заборгованостi за основною дiяльнiстю та iншої кредиторської заборгованостi вiдповiдає принципу первiсного визнання та оцiнки фiнансових iнструментiв, описаного вище. Надалi iнструменти з фiксованим термiном погашення переоцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Умовнi активи i зобов’язання. Умовний актив не визнається у фiнансовiй звiтностi. Iнформацiя про нього розкривається, коли ймовiрно отримання економiчних вигод. Умовнi зобов’язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв для того, щоб розрахуватися за зобов’язаннями, i їх суму можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Iнформацiя про умовнi зобов’язання розкривається у фiнансовiй звiтностi, крiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, є незначною. Визнання доходiв. Дохiд визнається в момент вiдвантаження готової продукцiї, товарiв, або надання послуг клiєнтам вiдповiдно до узгоджених умов продажу. Виручка вiд продажу готової продукцiї та товарiв визнається в момент передачi ризикiв i вигод вiд володiння товарами. Визнання витрат. Витрати враховуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованих послуг складається з цiни покупки, витрат на транспортування, комiсiй за договорами поставки та iнших вiдповiдних видаткiв. Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи i витрати включають в себе процентнi витрати за позиковими коштами, збитки вiд дострокового погашення фiнансових зобов`язань, процентний дохiд вiд вкладених коштiв, дохiд вiд виникнення фiнансових iнструментiв. Витрати за позиковими коштами, якi належать до активiв, для створення яких потрiбно значний перiод часу, капiталiзуються в складi вартостi таких активiв. Всi iншi процентнi та iншi витрати за позиковими коштами вiдносяться на витрати з використанням ефективної процентної ставки. Процентнi доходи визнаються по мiрi нарахування з урахуванням ефективної прибутковостi активу. Винагороди працiвникам. Товариство платить передбачений законодавством єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України на користь своїх працiвникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточної валової суми заробiтної плати та вiдноситься на витрати по мiрi його здiйснення. Облікова політика на підприємстві яка визначає правові принципи регулювання та організації ведення бухгалтерського обліку відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку, наявна і була незмінною протягом звітнього періоду. Висновок у відповідності до вимог Рішення ДКЦПФРУ від 19.12.2006 року за N 1528, Рішення ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011р.: Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог МСБО 1 «Подання фінансової звітності», П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженого Наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень. Складена фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному. Активи. Розкриття інформації за видами активів відповідно до міжнародних (положень) стандартів бухгалтерського обліку. На підприємстві, що перевіряється, активи розподілені на необоротні та оборотні активи. Загальна сума активів підприємства за станом на 31 грудня 2012 року складає 742 тис. грн. , що і відображено в рядку 280 Балансу. Вартість необоротних активів підприємства на дату Балансу становить 458 тис. грн., які поділяються на: Нематеріальні активи станом на 31.12.2012р. – залишкова вартість дорівнює нулю, первісна вартість складає 8,0 тис.грн., сума зносу складає 8,0 тис. грн., що відображено у рядках 010, 011, 012 Балансу. При трансформацiї статтi балансу «Нематеріальні активи» вiдповiдно до МСБО 38 «Нематеріальні активи» в товариствi визначено критерiй: «Актив» його оцiнка достовiрно визначена i очiкується в майбутньому отримання економiчних вигод. Облік нематеріальних активів здійснюється відповідно до МСБО №38 «Нематеріальні активи». При придбаннi (створеннi) нематерiального активу наказом керiвника пiдприємства визначається строк його корисного використання враховуючи строк дiї права користування вiдповiдно до правовстановлюючого документу. Метод амортизації нематеріальних активів відповідно до облікової політики та МСБО №38 прямолінейний. Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.2012р. складають 21 тис.грн., що відображено в рядку 020 Балансу (згідно МСБО №16 «Основні засоби»). При трансформацiї статтi балансу «Незавершені капітальні інвестиції» вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби» в товариствi визначено критерiй: «Актив» його оцiнка достовiрно визначена i очiкується в майбутньому отримання економiчних вигод. основні засоби - залишкова вартість ОЗ підприємства за станом на 31.12.2012 р. складає 437 тис. грн. Залишкова вартість ОЗ, нарахований знос та первісна вартість відображена у відповідних статтях розділу І «Необоротні активи» Балансу, у рядках 030, 031, 032 відповідно (згідно МСБО №16 «Основні засоби»). Метод амортизації основних засобів відповідно до облікової політики та МСБО №16 прямолінейний. При трансформацiї статтi балансу «Основнi засоби» вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби» в товариствi визначено критерiй: «Актив» його оцiнка достовiрно визначена i очiкується в майбутньому отримання економiчних вигод. Пiдприємство основними засобами вважає матерiальнi активи, якi утримуються з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, для здiйснення статутної дiяльностi, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких становить бiльше одного року. Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку основних засобiв, надходження та вибуття основних засобiв. Пiдставою для зарахування на баланс Пiдприємства основних засобiв є акт введення в експлуатацiю основних засобiв. Основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка складається з таких витрат: суми, що сплачують постачальникам i пiдрядникам за устаткування, iнструмент, iнвентар та iншi необоротнi активи; реєстрацiйнi збори та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; суми ввiзного мита; суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням основних засобiв; витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження i пуск основних засобiв; iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Витрати на доставку, установку, монтаж та iншi витрати на забезпечення введення в експлуатацiю таких основних засобiв включаються до їх первiсної вартостi з вiдображенням в облiку капiтальних iнвестицiй. Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства. Станом на 31.12.2012р. склад основних засобів наступний: Будинкт та споруди (рахунок 103) – 1777,5 тис.грн. Машини та обладнання (рахунок 104) – 91,8 тис.грн. Транспортні засоби (рахунок 105) – 27,3 тис.грн. Інструменти, прилади, інвентар (106) – 9,1 тис.грн. Інвентарізація обєктів основних засобів та нематеріальних активів проведена Підприємством станом на 01.11.2012р. згідно Наказу №24 від 29.10.2012р. Згідно даних зведеного акту інвентарізації майна нестач та надлишків запасів, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено, фактична наявність запасів співпадає з даними бухгалтерського обліку. Вартість оборотних активів підприємства на дату Балансу складає 284 тис. грн., та поділяється на виробничі запаси, товари на складі, незавершене виробництво, дебіторська заборгованість, грошові кошти. При трансформацiї статтi балансу «виробничi запаси», вiдповiдно до МСБО 2 «Запаси», проведена переквалiфiкацiя запасiв. Непридатних для використання запасiв в товариствi не виявлено. Бухгалтерський облiк запасiв ведеться в кiлькiсно-сумарному виразi. Первинний облiк ведеться в кiлькiсному вимiрнику за мiсцями зберiгання запасiв та матерiально-вiдповiдальними особами. Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень та згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 "Виробничi запаси", 23 "Виробництво", 28 "Товари". Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер. Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень. Первинний облiк запасiв здiйснюється як з використанням типових форм так i з використанням самостiйно розроблених форм первинних документiв, що мiстять усi обов'язковi реквiзити. Iнформацiя з первинних документiв узагальнюється у зведених облiкових документах. Метод оцiнки вибуття запасiв - за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв. Станом на 31.12.2012 р. по даних товариства трансформованi виробничi запаси складають - 54 тис.грн., Перевiркою правильностi списання вартостi запасiв iз застосуванням методiв, передбачених облiковою полiтикою пiдприємства, недолiкiв та помилок не виявлено. Виробничі запаси станом на 31.12.2012р. складають 22 тис.грн. та відображені в рядку 100 Балансу (рахунок 20); товари на складі станом на 31.12.2012р. складають 1 тис.грн. та відображені в рядку 130 Балансу (рахунок 28); незавершене виробництво станом на 31.12.2012р. складає 10 тис.грн. та відображено в рядку 120 (рахунок 23). При трансформацiї статтi балансу «дебiторська заборгованiсть» вiдповiдно до МСБО 39, коригування не проводилося. Проведеним суцiльним аналiзом дебiторської заборгованостi не виявлено безнадiйної дебiторської заборгованостi., яка виникла бiльше 3-х рокiв тому i являється безнадiйною. Резерв сумнiвних боргiв не створювався. На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, тому що розрахунки за наданi послуги (товари) вiдбуваються вчасно. Величина сумнiвних боргiв визначається в товариствi, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2012р. складає 49,1 тис.грн. та відображена в рядку 160 Балансу (залишок на рахунку 36 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками»); дебіторська заборгованість за розрахункам з бюджетом станом на 31.12.2012р. складає 1,8 тис.грн. (залишок на рахунку №64 «Розрахунку з податками») та відображена в рядку 170 Балансу; інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2012р. складає 99,5 тис.грн. та відображена в рядку 210 Балансу (залишок на рахунку №37 «Розрахунки з іншими дебіторами»). Станом на 31.12.2012р. у Підприємства відкрито рахунки в національній валюті: Фiлiя публiчного акцiонерного товариства "Державний експортно-iмпортний банк України" в м. Одесі, МФО №328618: п/р№260090163788. Облік касових операцій у 2012 році відповідав вимогам Постанови НБУ №637 від 15.12.2004р. «Положення про ведення касових операцій в національній валюті». Ліміт каси на підприємстві затверджено Наказом від 02.01.2013р. у розмірі 3400,00грн. Залишок на банківських рахунках Підприємства станом на 31.12.2012р. підтверджується даними банківських виписок. Грошові кошти в національній валюті станом на 31.12.2012р. складають 18,8 тис. грн. та відображені в рядку 230 Балансу. Інші оборотні активи станом на 31.12.2012р. складають 81,5 тис.грн, що відображено у рядку 250 Балансу. Інвентарізація обєктів запасів, дебіторської заборгованості, грошових коштів, інших оборотних активів проведена Підприємством станом на 01.11.2012р. згідно Наказу №24 від 29.10.2012р. Згідно даних зведеного акту інвентарізації майна нестач та надлишків запасів, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено, фактична наявність запасів співпадає з даними бухгалтерського обліку. Зобов’язання. Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. При трансформацiї статтi балансу «поточні зобов’язання» поточні зобов’язання складають 80 тис.грн. Проведеним суцiльним аналiзом поточних зобов’язаннь не виявлено простроченої заборгованостi. Забезпечення щодо наступних витрат не формувалося. Трансформацiя статтi балансу поточні зобов’язання вiдповiдає вимогам наведеним у МСБО 37. На пiдприємствi зобов'язання визначають згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов'язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. З метою бухгалтерського облiку на пiдприємствi зобов'язання подiляються на: довгостроковi; забезпечення, поточнi. Забезпечення створюються для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат на: виплату вiдпусток працiвникам; додаткове пенсiйне забезпечення; виконання гарантiйних зобов'язань; реструктуризацiю; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв тощо. До довгострокових зобов'язань належать: довгостроковi кредити банкiв; iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання; вiдстроченi податковi зобов'язання; iншi довгостроковi зобов'язання. Поточнi зобов'язання включають: короткостроковi кредити банкiв; поточну заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями; короткостроковi векселi виданi; кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги; поточну заборгованiсть за розрахунками з одержаних авансiв, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежiв, за розрахунками зi страхування, за розрахунками з оплати працi, за розрахунками з учасниками, за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв; iншi поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення. Станом на 31.12.2012 р. загальнi зобов'язання пiдприємства становлять 59 тис.грн., в порiвняннi з даними на початок 2012 року (170 тис.грн.) зменшення складає 111 тис.грн. Зменшення зобов'язань вiдбулося в основному за рахунок поточних зобовязань з бюджетом, з оплати праці та інших поточних зобовязань. Система оплати працi на пiдприємствi включає перелiк витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати, iншi види заохочень i виплат, якi передбаченi положеннями колективного договору. Оплата працi працiвникiв здiйснювалась згiдно з штатним розкладом за фактично вiдпрацьований час, вiдповiдно до умов роботи та у вiдповiдностi до вимог Кодексу законiв про працю України. Проведеною перевiркою порушення вимог законодавчих документiв аудитором не виявлено, облiк вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 19 «Виплати працiвникам». Пiдприємство станом на 31.12.2012 р. має наступну структуру поточних зобов'язань: - з бюджетом - 5тис.грн. (залишок на рахунку №64 «Розрахунки з податками»); - зі страхування – 9 тис.грн. (залишок на рахунку №65 «Розрахунки зі страхуванням»); - з оплати праці – 13 тис.грн. (залишок на рахунку №66 «Оплата праці»); - інші поточні зобов’язання – 32 тис.грн. (залишок на рахунку №68 «Розрахунки за різними операціями»). Інвентарізація обєктів поточних зобовязань проведена Підприємством станом на 01.11.2012р. згідно Наказу №24 від 29.10.2012р. Згідно даних зведеного акту інвентарізації майна нестач та надлишків запасів, що знаходяться на балансі Підприємства не виявлено, фактична наявність запасів співпадає з даними бухгалтерського обліку. Ми підтверджуємо зобов’язання підприємства, але не даємо абсолютну гарантію того, що перевірена інформація вільна від деяких незначних помилок. Власний капітал. На засіданні комісії по приватизації орендного підприємства «Одеський комбинат ВЕО» (Акт оцінки вартості майна орендного підприємства від 30 вересня 1996 року) були розглянуті результати повної інвентарізації майна за станом на 1 вересня 1996 року із урахуванням вимог Методики оцінки вартості майна під час приватизації комісія визначила вартість фірми. Комісія підтверджує, що оціночна вартість майна, у відповідності з передаточним балансом та документацієй про результати інвентарізації, становить 270223 грн. В 2010 році відбулася зміна назви товариства у відповідності з вимогами ЗУ «Про акціонерні товариства» №514 від 17.09.2008р., ВАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” перейменовано в ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” Додаткові внески у статутний капітал на протязі усього періоду існування товаривства (також і на протязі звітнього 2012 року) не здійснювались. Статутний капітал складають прості іменні акції у розмірі 1080892шт. номінальной вартістью 0,25грн. На протязі року номінальна вартість не змінювалась, емісії не здійснювалось. Станом на 31.12.2012 р. акціонерами товариства є 102 фізичні особи, які володіють 1080892 акцій на загальну вартість 270223,0 грн. Акціонери що володіють більш 5% акцій статутного капіталу: – Сокур Владислав Євгенович – 270223шт. акцій, що складає 25,0% акцій Статутного капіталу; – Сокур Ірина Сергіївна – 200018шт.акцій, що складає 18,5% акцій Статутного капіталу; – Суліма Юрий Леонідовіч – 158703шт. акцій, що складає 14,7% акцій Статутного капіталу; – Д’яченко Тетяна Федорівна - 87716 шт. акцій, що складає 8,11% акцій Статутного капіталу; – Д’яченко Сергій Миколайович – 104574 шт. акцій, що складає 9,67% акцій Статутного капіталу; – Підлісна Леоніда Віталіївна – 67500 шт., що складає 6,24 % акцій Статутного капіталу. Таким чином, за станом на 31.12.2012р. статутний капітал підприємства складає 270,2 тис.грн. Загальний обсяг статутного капіталу вірно відображен на рахунку 40 та у I розділу Пасиву балансу підприємства (ряд.300). Додатковий капітал на 31.12.2012 відображений у ряд. 320 І розділу Пасива Балансу підприємства і складає 299,8 тис.грн. Станом на 31.12.2012р. резервний капітал відсутній (рядок 340 Балансу). Нерозподілений прибуток на 31.12.2012 відображений у ряд. 350 І розділу Пасива Балансу підприємства і складає 113,0 тис.грн. Власний капітал підприємства на 31.12.2012р. складає 683,0 тис. грн., його структура та призначення підтверджуються даними аналітичного обліку. Прибуток. Інформацію щодо обсягу чистого прибутку розкрито у Звіті про фінансові результати. Розкриття інформації щодо визначення чистого прибутку відповідає вимогам МСБО №18 «Дохід». Дохід – це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає в ході звичайної діяльності суб’єкта господарювання, коли власний капітал зростає в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників власного капіталу. Справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Дохід включає тільки валові надходження економічних вигід, які отримані чи підлягають отриманню суб’єктом господарювання на його власний рахунок. Суми, отримані від імені третіх сторін (такі, як податок з продажу, податки на товари та послуги і податок на додану вартість), не є економічними вигодами, що надходять до суб’єкта господарювання, і не ведуть до збільшення власного капіталу. Отже, вони виключаються з доходу. Доход (виручка) від реалізації продукції, робіт, послуг за 2012 рік складає 1501 тис. грн., що відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати», рядок 010. Інші операційні доходи за 2012 рік складають 1 тис. грн., що відображено у формі № 2 «Звіт про фінансові результати», рядок 060. Прибуток або збиток визначається порівнянням доходів звітного періоду з витратами, які пов’язані з одержуванням цих доходів, враховуючі принцип відповідності. Таким чином, за результатами діяльності у 2012 році підприємство отримало разом доходів 1501 тис. грн., разом витрат 1443 тис. грн., фінансовий результат за 2012 рік дорівнює 58 тис. грн. Відображені у фінансовій звітності фінансові результати діяльності підприємства точні і реально відображують фінансовий стан підприємства на кінець періоду, що перевіряється. Витрати. Підприємство вірно формує склад витрат на свою діяльність у відповідності із міжнародними стандартами бухгалтерського обліку №1 «Подання фінансової звітності» та П(с)БО № 16 “Витрати” затвердженого Наказом МФУ від 31.12.1999р. Ведення бухгалтерського обліку дає правдиву і на наш погляд повну картину витрат на виробництво. Витрати підприємства у 2012 році складають: - собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послу) – 597,0 тис.грн., що відображено у формі № 2-м «Звіт про фінансові результати» в рядку 080; - інші операційні витрати – 846,6 тис. грн., що відображено у формі № 2-м «Звіт про фінансові результати» в рядку 090. При аналізі елементів операційних витрат ми прийшли до висновку, що ведення бухгалтерського обліку дає правдиву і на наш погляд повну картину витрат підприємства. Інша інформація. Визначення вартості чистих активів. Згідно Рішення ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 «Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств» визначення вартості чистих активів товариства проводиться за формулою: Чисті активи = (2.1 + 2.2) – 3.1 2.1. Необоротні активи: - Незавершене будівництво (ряд. 020 Балансу) – 21,5 тис.грн. - Основні засоби, залишкова вартість (ряд. 030 Балансу) – 436,7 тис.грн. 2.2. Оборотні активи: - Виробничі запаси (ряд. 100 Балансу) – 53,4 тис.грн. - Готова продукція (ряд. 130 Балансу) – 1,2 тис.грн. - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 160 Балансу) – 49,1 тис.грн. - Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (ряд. 170 Балансу) – 1,8 тис.грн. - Інша поточна дебіторська заборгованість (ряд. 210 Балансу) – 99,5 тис.грн. - Грошові кошти (ряд. 230 Балансу) – 18,8 тис.грн. - Інші оборотні активи (ряд. 250 Балансу) – 81,5 тис.грн. 3.1 Поточні зобов’язання: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 530 Балансу) – 0,4 тис.грн. Поточні зобов’язання за розрахунками : - з бюджетом (ряд. 550 Балансу) – 5,4 тис.грн. - зі страхування (ряд. 570 Балансу) – 9,0 тис.грн. - з оплати праці (ряд. 580 Балансу) – 13,0 тис.грн. - інші поточні зобов’язання (ряд.610 Балансу) – 52,7 тис. грн. Чисті активи = (458,2 + 305,3) – 80,5 = 683,0 тис.грн. Згідно п.3 ст.155 Цивільного кодексу України: “Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації». Вартість чистих активів Товариства – 683,0 тис.грн., більше ніж розмір Статутного фонду – 270,2 тис.грн. Інформація за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» В 2012 році власні акції Товариства не викупалися, інших дій щодо контролю за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» Товариством не здійснювалось. Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку не визначені вимоги щодо ліквідності професійних учасників фондового ринку. Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня ¬¬¬2012 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. Протягом 2012 року особливої інформації у Товариства не виникало. Аудитором, при проведенні перевірки не було виявлено дій, що класифікуються МСА 240 як шахрайство. Протягом 2012р. Товариство не укладалися значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної звітності). При перевірці фінансової звітності підприємства аудитором не було виявлено суттєвих невідповідностей та відхилень від іншої інформації (річний звіт підприємства, який надається до НКЦПФР), що розкривається підприємством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністью. (згідно вимог МСА 720). Інформація про стан корпоративного управління. На підприємстві було створено Наглядову раду, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної даним Статутом та чинним законодавством контролює та регулює діяльність Виконавчого органу Товариства. Наглядова рада складається з 5 осіб, а саме, Голови Наглядової ради та 4 членів Наглядової ради. Для перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, у товаристві створено ревізійну комісію у кількості 2 членів ревізійної комісії та голови ревізійної комісії. Відповідно до Статуту товариства вирішення слідуючих питань належить до компетенції таких органів: Загальні збори акціонерів Наглядова рада Виконавчий орган Не належить до компетенції жодного органу Визначення основних напрямків діяльності (стратегії) Так Ні Ні Ні Затвердження планів діяльності (бізнес-планів) Ні Так Ні Ні Затвердження річного фінансового звіту /балансу/ бюджету Так Так Ні Ні Обрання та відкликання голови правління Ні Так Ні Ні Обрання та відкликання членів правління Ні Так Ні Ні Обрання та відкликання голови наглядової ради Так Ні Ні Ні Обрання та відкликання членів наглядової ради Так Ні Ні Ні Обрання та відкликання голови та членів ревізійної комісії Так Ні Ні Ні Визначення розміру винагороди для голови та членів правління Так Ні Ні Ні Визначення розміру винагороди для голови та членів наглядової ради Так Ні Ні Ні Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності членів правління Ні Так Ні Ні Прийняття рішення про додатковий випуск акцій Так Ні Ні Ні Прийняття рішення про викуп, реалізацію та розміщення власних акцій Так Так Ні Ні Затвердження аудитора Ні Так Ні Ні Затвердження договорів, щодо яких існує конфлікт інтересів Так Ні Ні Ні Згідно з діючим законодавством та вимогами Статуту у товаристві існують слідуючі документи: Так Ні 1 Положення про загальні збори акціонерів Х 2 Положення про наглядову раду Х 3 Положення про виконавчий орган (правління) Х 4 Положення про посадових осіб товариства Х 5 Положення про ревізійну комісію Х 6 Положення про акції товариства Х 7 Положення про порядок розподілу прибутку Х 8 Положення про корпоративне управління Х Інформацію про діяльність акціонерного товариства акціонери можуть отримувати таким чином: Інформа- ція розповсюджується на загальних зборах Публі-кує- ться у пресі Документи надаються для ознайомлення безпосеред-ньо Копії документів надаються на запит акціонерів Інформація розміщується на власній інтернет-сторінці товариства 1 Фінансова звітність, результати діяльності Так Так Ні Ні Ні 2 Інформація про акціонерів, які володіють 10-ма та більше відсотками статутного капіталу Так Ні Так Ні Ні 3 Інформація про склад органів управління товариства Так ні Так Ні Ні 4 Статут та внутрішні документи Так Ні Так Ні Ні 5 Протоколи загальних зборів акціонерів після їх проведення Ні Ні Так Ні Ні 6 Розмір винагороди посадових осіб товариства Ні Ні Ні Ні Так Фінансову звітність у відповідності до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку товариство не готує. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік. Про призначення зовнішнього аудитора приймав рішення Голова Правління. Протягом останніх трьох років зовнішнього аудитора не змінювали. В минулому році на підприємстві проводилася перевірка ревізійною комісією (Ревізором) та незалежною аудиторською фірмою. Протягом наступних трьох років товариство не планує залучити іноземні інвестиції. Протягом наступних трьох років товариство не планує включити власні акції до лістингу бірж чи торгово-інформаційних систем. Інформація за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»: В 2012 році власні акції Товариства не викупалися, інших дій щодо контролю за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» Товариством не здійснювалось. Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня ¬¬¬2012 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. Підсумковий висновок. Дані фінансової звітності підприємства відповідають даним обліку, даним окремих форм звітності та відповідають вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності та чинного законодавства України. Ті незначні помилки, які були допущені, не вплинули на фінансові результати підприємства. Були дані рекомендації що до їх виправлення та подальшого недопущення помилок. Ми вважаємо, що під час перевірки зібрана достатня кількість даних для надання умовно-позитивного аудиторського висновку про діяльність перевіряємого підприємства. Ми підтверджуємо, що за винятком несуттєвих невідповідностей фінансовий звіт в усіх головних аспектах, достовірно та повно відображає фінансовий стан на 31 грудня 2012 року за результатами операцій за період з 1 січня 2012 року до 31 грудня 2012 року. Аналіз фінансового стану. Система показників, на підставі яких аудиторська фірма здійснювала економічну оцінку платоспроможності та фінансової стійкості Підприємства приведена у таблиці. Основні показники фінансового стану згідно П(С)БО № 2 “Баланс”. Показники Умовні значення Теоретич. значення Фактичні значення на 1.01.2012р. Фактичні значення на 31.12.2012р. 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (стр.220+стр.230+стр.240)/стр.620 К1 >0,2-0,25 0,11 0,23 2.Коеф. загальної ліквідності 260/стр.620 К2 >1,0-2,0 1,79 3,79 3.Коеф. автономії 380/стр.640 КА >0,25-0,5 0,79 0,89 4. Коефіцієнт фінансової незалежності (Стр.380+стр630+стр.430)/ (стр.480+стр.620) КФН >0,2 3,67 8,48 5. Коеф. швидкої ліквідності (Стр.260-стр.100-стр.110-стр.120-стр.130-стр.140) /стр.620 Кш. >1,0 1,68 3,11 6.Коеф. фінансування (стр.430+стр.480+стр.620+стр.630)/ стр.380 КЗ <1,0 0,27 0,12 7.Коефіцієнт маневреності власних коштів (стр.260-стр.620)/стр.380 КМ >0,5 0,21 0,33 Висновок по фінансовому стану підприємства. На підставі існуючої документації - фінансові звітності станом на 31.12.2012 року, та розрахованих коефіцієнтів фінансового стану підприємства, можна зробити наступний висновок. Фінансовий стан підприємства відносно стійкий. На 1 грн. власних коштів припадає 0,12 грн. залучених. Коефіцієнти абсолютної, загальної та швидкої ліквідності, автономії, фінансової незалежності знаходяться в межах норми. Бажано поліпшити показники коефіцієнту маневреності власних коштів. Фінансово-господарська діяльність здійснюється згідно з чинним законодавством та Статутом підприємства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим та нормативним вимогам. Концептуальна основа фінансової звітності. Підприємством при формуванні фінансової звітності за перевіряємий період використовувалася концептуальна основа, яка базується на діючих Міжнароднихних стандартах бухгалтерського обліку (з урахуванням Національних стандартів бухгалтерського обліку зі змінами та доповненнями, затверджених наказами Міністерства фінансів України), що визначають принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності. Облiковою полiтикою передбачено перехiд на МСФЗ з 01.01.2012р. Тому вiдповiдно до спiльного листа Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Державної служби статистики України вiд 07.12.2011р. вiдповiдно номери: № 12 - 208/1757-14830, №31 - 08410-06-5/30523, №04/4/702 «Про застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ)» ( в пунктi 7 зазначено: у разi якщо дата переходу на МСФЗ 01.01.2012 то п/п 7.1 у фiнансовiй звiтностi за звiтнi перiоди 2012 року не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011рiк (крiм балансу)) тому у фінансовій звітності ПАТ «ОК ВЕО»за 2012 рік не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011рiк (за винятком балансу). При трансформації статей балансу відповідно до вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку не відбулося суттєвих змін у структурі фінансової звітності. Загальний аудиторський висновок. Ми перевірили прикладений Баланс ПАТ “Одеський комбінат виробничо-експлуатаційного обслуговування” станом на 31.12.2012 року, звіт про фінансові результати за 2012 рік, звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, звіт про власний капітал за 2012 рік та примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік, які показують зміни фінансового положення за 2012 рік. Відповідальність за цю звітність несе керівництво підприємства. У наші обов'язки входить підготовка висновку за даними аудиторської перевірки цієї звітності. Облiковою полiтикою передбачено перехiд на МСФЗ з 01.01.2012р. Тому вiдповiдно до спiльного листа Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Державної служби статистики України вiд 07.12.2011р. вiдповiдно номери: № 12 - 208/1757-14830, №31 - 08410-06-5/30523, №04/4/702 «Про застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ)» ( в пунктi 7 зазначено: у разi якщо дата переходу на МСФЗ 01.01.2012 то п/п 7.1 у фiнансовiй звiтностi за звiтнi перiоди 2012 року не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011рiк (крiм балансу)) тому у фінансовій звітності ПАТ «ОК ВЕО»за 2012 рік не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011рiк (за винятком балансу). При трансформації статей балансу відповідно до вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку не відбулося суттєвих змін у структурі фінансової звітності. Нами було проведено перевірку у відповідності з міжнародними нормативами аудиту, згідно з якими вимагається, щоб ми спланували та провели аудиторську перевірку з ціллю збору достатніх доказів того, що фінансові звіти не містять в собі суттєвих помилок. Ми перевірили, використовуючи тести, інформацію яка підтверджує цифровий матеріал який покладено у основі звітності. Під час аудиторської перевірки були проаналізовані бухгалтерські принципи, яки використовувалися у підприємстві, розглянуті принципи оцінки матеріальних статей балансу зроблені керівництвом підприємства і звітність в цілому. Ми вважаємо, що під час перевірки зібрано достатню кількість даних для висновку. Згідно з Рішенням ДКЦПФР № 1528 від 19.12.2006р. “Про затвердження Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку”, Рішенням ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, а також Міжнародними нормативами аудиту ми підтверджуємо: - відповідність показників бухгалтерського звіту підприємства даним обліковим регістрів, правільность класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку підприємства, правільность та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення, реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства, достовірність та повноту фінансової звітності за 2012 рік у відповідності з Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні (П(С)БО) та з застосуванням плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291. Звітність відображає у всіх суттєвих аспектах фактичний фінансовий стан на 31 грудня 2012 року за результатами операцій за період з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року. Фінансова звітність підприємства відповідає встановленим вимогам міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, прийнятої облікової політики та чинного законодавства України. Валюту балансу у сумі 742 тис. грн. підтверджуємо. Директор ТОВ АФ «НАШ АУДИТ» С.М. Коваленко Сертификат А № 002297 від 2.06.99р.
Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання	Пiдприємство спецiалiзується на , складських послугах пiдприємствам Одеського регiону. Основними видами послуг товариства згiдно довiдки з єдиного Державного реєстру пiдприємств та орагiзацiй України є: складування; дiяльнiсть транспортних агентств. Залежнiсть вiд сезонних змiн: - товариство не має сезонного характеру роботи. Основнi ризики в дiяльностi ємiтента: - прострочка оплати клiєнтами за наданi товари, роботи та послуги; - загальноекономiчнi (рiзка змiна законодавства в сферi оподаткування, гiперiнфляцiя, рiзке коливання цiн на енергоносiї та матерiали), стiхiйнй лиха, якi можуть змiнити термiни виконання робiт та iншi форс-мажорнi обставини, якi можуть бути визнанi такими на пiдставi чинного законодавства; - ризик, пов'язаний iз загальною економiчною та полiтичноюситуацiєю в країнi, зростанням цiн на ресурси, загальноринковим падiнням їх на всi активи; - ризик, пов'язаний iз фiнансовим станом конкретного клiєнта. Заходи щодо зменшення ризикiв, захисту своєї дiяльностi та розширення виробництва та ринкiв збуту: - своєчасне планування та створення необхiдних резервiв i запасiв матерiальних, фiнансових i часових ресурсiв; - квалiфiковане вiдпрацювання договорiв i контрактiв мiж партнерами, своєчасне вiдпрацювання в них прав та обовязкiв сторiн в умовах можливих негативних подiй i конфлiктних ситуацiй; - в умовах свiтової кризи, товариство проводить заходи щодо розширення виробництва та ринкiв збуту; - проводиться аналiз ефективностi виробництва, розширення напрямкiв виробництва, мобiлiзацiя фiнансових расурсiв, - контроль за збереженням та використанням оборотних активiв, проводяться соцiально-економiчнi заходи; - проводиться оцiнка потреб споживачiв, заходи по активiзацiї попиту, роботи по впровадженню нових видiв послуг вiдповiдно до потреб споживача, а також роботи, направленi на оптимiзацiю каналiв збуту та умв реалiзацiї. Про канали збуту й методи продажу, якi використовує ємiтент: - метод прямого, чи безпосереднього продажу, коли виробник продукцiї вступає у безпосереднi вiдносини iз споживачами та не вдається до послуг незалежних посередникiв. Прямий метод має свої особливостi та переваги, оскiльки дає можливiсть зберегти повний контроль за веденням торгiвельних операцiй. Про джерела сировини, їх доступнiсть та динамiку цiн: - суттєвих проблем з доступнiстю джерел сировини не iснує - за вийнятком фiнансових. Iнформацiя про особливостi стану розвитку галузi виробництва, в якiй здiйснює дiяльнiсть емiтент, рiвеньвпровадження нових технологiй, товарiв, його положення на ринку: - впровадження нових технологiй товариство проводить власними силами, при необхiдностi вкладає угоди iз стороннiми органiзацiями. Iнформацiя про конкуренцiю в галузi, про особливостi продукцiх емiтента: - конкуренцiя в галузi надання послуг прання дослiджується власними силами при необхiдностi. Товариство не має особливостей у наданнi послуг з прання бiлизни. Перспективнi плани розвитку емiтента: - краща завантаженнiсть наявних потужностей; - зниження затрат на заробiтну плату, сировину, зменшення податкових виплат; - забезпечення довгострокового успiшного збуту i вiдповiдного єкономiчного росту. Кiлькiсть постачальникiв за основними видами сировини та матерiалiв, що займають бiльше 10 вiдсоткiв в загальному обємi постачання: - товариство не має постачальникiв, що займають бiльше 10 вiдсоткiв в загальному обсязi постачання.
Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування	не було значних придбань та вiдчуджень основних засобiв
Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення	Облiк руху основних засобiв товариства ведеться згiдно Положення (стандарту)бухгалтерського облiку №7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №92 вiд 27.04.2000 року. Аналiтичний та синтетичний облiк основних засобiв ведеться вiдповiдно до чинного законодавства України. Синтетичнi рахунки заведенi у вiдповiдностi до Iнструкцiї № 291 "Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку" вiд 30.11.1999 року. Облiк основних засобiв ведеться на рахунку №10 "Основнi засоби". Товариство користується основними засобами на таких умовах: використання основних засобiв здiйснюється за їх цiльовим призначенням для здiйснення виробничьої дiяльностi товариства. Обмежень на використання майна емiтента немає. знос на кiнець перiоду 1368.2тис.грн. - збiльшився. Первiсна вартiсть основних засобiв 1837,6 тис.грн., вiдносно попереднього перiоду не змiнилась. Первiсна вартiсть: - будiвлi та споруди - 1799,6 тис.грн. - машини та обладнання - 19 тис.грн. - транспортнi засоби - 12 тис.грн. - iншi 7 тис.грн. Ступiнь зносу основних засобiв: 74% Ступiнь використання - 65%
Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень	Вiдсутнiсть достатнього обiгу замовлень, забезпечуючих загрузку виробничих потужностей.
Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства	д/н
Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента	Для отримання прибутку планується проводити планомiрну працю за розширенням клiєнтури серед органiзацiй та пiдприємств.
Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів	Укладених, але не виконаних договорiв за звiтний перiод пiдприємсто не має.
Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому)	Збiльшити обсяг замовлень послуг. Надати до оренди пустуючи примiщення. Органiзувати оптово-роздрiбну торгiвлю виробничими товарами.
Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік	у емiтента немає дослiдних лабораторiй та розробок
Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається	немає
Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі	вiдсутня